對(duì)于規(guī)模較小的公司，發(fā)生的開票服務(wù)費(fèi)可按規(guī)定從應(yīng)交增值稅中扣除，一般計(jì)入管理費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算。對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄有哪些？

小額計(jì)費(fèi)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

1.小規(guī)模納稅人購買的金稅盤和技術(shù)服務(wù)費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

購買時(shí)：

借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用

貸款：銀行存款

扣除時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸款：營業(yè)外收入/管理費(fèi)用(紅色)

2.增值稅納稅人首次購買增值稅專用設(shè)備所支付的費(fèi)用，可憑相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票在應(yīng)納稅額中全額抵扣(價(jià)稅合計(jì)抵扣)，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。

(1)購買專用設(shè)備和技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)

貸款：銀行存款等。

(2)憑發(fā)票從應(yīng)交增值稅中扣除的會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅(小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅)

貸款：營業(yè)外收入

管理費(fèi)包括什么？

管理費(fèi)用包括：工資、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、辦公費(fèi)、汽車費(fèi)、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)、勞保費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、稅費(fèi)、職工教育費(fèi)、修理費(fèi)。