營改增工程結算會計分錄-營改增工程結算會計科目綜述

營改增工程結算會計分錄詳解

營改增工程結算會計分錄是指在營改增政策下，企業進行工程項目結算所需進行的會計核算。根據《財政部 稅務總局關于營業稅改征增值稅計算機軟件和集成電路生產等若干具備代表性問題的通知》（財稅〔2008〕131號）等相關規定，具體的會計分錄如下：

1. 輸出增值稅稅額的分錄：

• 借：應交增值稅/進項稅額
• 貸：應繳營業稅/已交增值稅

2. 對營業稅結轉到下期的分錄：

• 借：應繳營業稅
• 貸：未交營業稅

3. 對增值稅結轉到下期的分錄：

• 借：應交增值稅/進項稅額
• 貸：未交增值稅

4. 對增值稅已交稅額的分錄：

• 借：應交增值稅/進項稅額
• 貸：已交增值稅

以上是一般情況下的營改增工程結算會計分錄，具體分錄可能會因企業的經營特點和會計政策而有所不同。

舉例回答

以某公司在營改增政策下的工程項目結算為例：

某公司完成一筆工程項目，工程結算金額為100,000元（不含稅），增值稅稅率為13%。根據以上會計分錄規則，會計分錄如下：

1. 輸出增值稅稅額的分錄：

• 借：應交增值稅/進項稅額 13,000元
• 貸：應繳營業稅/已交增值稅 13,000元

2. 對營業稅結轉到下期的分錄：

• 借：應繳營業稅 0元
• 貸：未交營業稅 0元

3. 對增值稅結轉到下期的分錄：

• 借：應交增值稅/進項稅額 13,000元
• 貸：未交增值稅 13,000元

4. 對增值稅已交稅額的分錄：

• 借：應交增值稅/進項稅額 13,000元
• 貸：已交增值稅 13,000元

以上是該工程項目在稅率為13%的情況下的會計分錄示例。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。