小微企業(yè)繳納所得稅時，如果涉及所得稅退稅問題，如何處理？這個問題在財務(wù)工作中很常見。接下來，我們用會計網(wǎng)邊肖看看小微企業(yè)退稅的會計分錄。

小微企業(yè)所得稅退稅的會計處理

1.如果退款是以前年度的，如何進行會計分錄？

收到退稅后：

借：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

2.如果退款是本年度的，如何進行會計分錄？

借：銀行存款

貸項：所得稅費用

總結(jié)：企業(yè)收到退稅、退稅等資金時，應(yīng)以“從哪里來就從哪里回”為原則。例如，收到的營業(yè)稅或所得稅應(yīng)記錄回計算原始稅款的損益賬戶。委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅款的，在計稅時也應(yīng)計入應(yīng)收賬款。

企業(yè)實際收到返還的所得稅時，應(yīng)當用于沖減當期所得稅費用。借方賬戶是銀行存款，貸方賬戶是所得稅。

小微企業(yè)介紹

小微企業(yè)是指小型企業(yè)、微型企業(yè)和家庭作坊式企業(yè)。小微企業(yè)和個體工商戶實行起征點政策，在小型微利企業(yè)所得稅減半政策下，獲得近1000億元減免稅。