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如何操作輸入和輸出導(dǎo)軌

答：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，意味著進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。操作如下所示：

部分進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入相關(guān)成本：

1.原材料

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

以前是：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2.固定資產(chǎn)：

借：在建工程(或固定資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移，就是將稅法規(guī)定不能抵扣，但在購(gòu)買時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅全部轉(zhuǎn)移。量是一進(jìn)一出，進(jìn)出口對(duì)等。認(rèn)定銷售額是指企業(yè)不發(fā)生某項(xiàng)業(yè)務(wù)，但根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)作為銷售額繳納相關(guān)稅款，需要計(jì)算繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額。

兩者的主要區(qū)別在于，進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出只是將原來(lái)包含在進(jìn)項(xiàng)稅中的不可抵扣部分轉(zhuǎn)出，而不考慮所購(gòu)貨物的增值情況；視同銷售銷項(xiàng)稅按照貨物增值后的價(jià)值計(jì)算，其與貨物進(jìn)項(xiàng)稅的差額為應(yīng)繳納的增值稅。

一般納稅人在轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)該怎么做？

答：一般納稅人認(rèn)證的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

認(rèn)證方式有兩種：一種是企業(yè)對(duì)自己購(gòu)買的抵扣信息進(jìn)行認(rèn)證，上傳給稅務(wù)。通過(guò)認(rèn)證后會(huì)生成認(rèn)證通知，每個(gè)月申報(bào)時(shí)會(huì)作為申請(qǐng)材料打印出來(lái)。

另一種：帶著扣除款去稅務(wù)局認(rèn)證。認(rèn)證通過(guò)后，稅務(wù)局會(huì)給你打印認(rèn)證通知。《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)不用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或者用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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