支付法人所得稅的會計分錄,會計分錄-支付法人所得稅的核算方式

支付法人所得稅的會計分錄

支付法人所得稅的會計分錄是用于記錄法人所得稅的支付和相關的會計處理。以下是支付法人所得稅的一般會計分錄：

假設公司A在某個財年結束后需要支付法人所得稅，稅率為30%。

1. 支付法人所得稅前，在利潤表中確認應納稅利潤（即稅前利潤）。

借：應納稅利潤（利潤表科目）
貸：所得稅費用（利潤表科目）

2. 確定了應納稅利潤后，計算出應納稅所得額。

借：所得稅費用（利潤表科目）
貸：遞延所得稅負債（資產負債表科目）

3. 在支付法人所得稅時，確認實際需要支付的稅額。

借：所得稅費用（利潤表科目）
貸：應交稅費（資產負債表科目）

實例回答

假設公司A在2021年度的稅前利潤為1,000,000美元，稅率為30%。根據以上會計分錄，公司A支付法人所得稅的會計分錄如下：

1. 確認應納稅利潤：

借：應納稅利潤 1,000,000
貸：所得稅費用 300,000

2. 計算應納稅所得額：

借：所得稅費用 300,000
貸：遞延所得稅負債 90,000（假設遞延所得稅負債為30%）

3. 確認實際需要支付的稅額：

借：所得稅費用 300,000
貸：應交稅費 300,000

以上是公司A支付法人所得稅的會計分錄。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。