在使用小企業(yè)會計準(zhǔn)則的情況下，不需要設(shè)置‘以前年度損益調(diào)整’科目。會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正采用未來適用法處理。

所以在小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，以前年度的賬目調(diào)整：

1.損益調(diào)整：直接調(diào)整賬目，將調(diào)整后的損益直接計入當(dāng)年損益。

2.非損益調(diào)整：表示調(diào)整原因和事項，然后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

針對不同，調(diào)整方法也不同。比如往年省略了管理費，調(diào)整方法如下：

1、少計管理費，做如下會計分錄：

借：管理費

貸：應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款等。

2.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，作如下會計分錄。

借：本年利潤

貸款：管理費

3.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤，作如下會計分錄。

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，則沒有以前年度損益調(diào)整科目，直接計入當(dāng)期損益。

借：其他應(yīng)收款。

貸款：管理費

如果實行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，則通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

借：其他應(yīng)收款。

貸：以前年度損益調(diào)整

涉及所得稅

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

遺留

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

如果減記管理費用，應(yīng)借記管理費用，貸記應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款。如果你結(jié)轉(zhuǎn)今年的利潤，你應(yīng)該考慮管理費用。但如果結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤，則應(yīng)核算本年利潤分配和利潤。關(guān)于小企業(yè)會計準(zhǔn)則的調(diào)整，大家可以仔細(xì)看看小企業(yè)會計準(zhǔn)則是怎么調(diào)整過年費用的。有什么不明白的，點擊上面的卡片領(lǐng)取資料包！