資金流是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)的重要組成部分。資金是企業(yè)的血液，這一點(diǎn)非常重要。因此，所有會(huì)計(jì)合伙人都需要充分注意相關(guān)資金的實(shí)際處理。如果想全面學(xué)習(xí)，那就來(lái)看看邊肖編著的《資金結(jié)算會(huì)計(jì)分錄實(shí)用知識(shí)》吧！

資金結(jié)算是辦理資金劃轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)移支付結(jié)算款項(xiàng)，清償由此產(chǎn)生的資金存款和債務(wù)的機(jī)構(gòu)。

清算資金的會(huì)計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)(銀行)之間業(yè)務(wù)往來(lái)中的資金結(jié)算資金。

二、本科目可根據(jù)單位資金情況，分別進(jìn)行“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等明細(xì)核算。

三、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理。

(一)借記憑證，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”，貸記本科目。如已過(guò)退款時(shí)間，未發(fā)生退款，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“吸收存款”科目。

提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；如果退款發(fā)生，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(二)借記憑證，憑證無(wú)誤后，借記“存款”等科目，貸記本科目。因提交其他銀行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目。再次提出時(shí)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

貸方憑證無(wú)誤時(shí)，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)而不能入帳的，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退款或重新提示時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”，貸記本科目。

(3)如出示的憑證與支取的憑證之間的差額計(jì)算為應(yīng)收差額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記本科目；如果你對(duì)應(yīng)付差額作相反的會(huì)計(jì)分錄。

四、其他清算業(yè)務(wù)，收到清算資金時(shí)，借記“中央銀行資金”等科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)移清算資金時(shí)做對(duì)方會(huì)計(jì)分錄。

五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金；本科目期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付的清算資金。

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