累積時間：

借：管理費、

貸：其他應(yīng)付款——黨組織工作經(jīng)費，

支付，

借：其他應(yīng)付款——黨組織工作經(jīng)費，

貸款：銀行存款。

列入管理費用的黨組織工作經(jīng)費必須用于企業(yè)黨建，使用范圍主要包括：

1.開展黨內(nèi)學(xué)習(xí)教育，召開黨內(nèi)會議，開展“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育、“三會一課”和主題黨日，培訓(xùn)黨員、入黨積極分子和黨務(wù)工作者，訂閱或購買用于開展黨員教育的報刊、資料、音像制品和設(shè)備，開展黨內(nèi)宣傳，拍攝黨員音像片；

2.組織開展創(chuàng)先爭優(yōu)和黨員先鋒崗、黨員責(zé)任區(qū)、黨員突擊隊、黨員志愿服務(wù)等主題實踐活動；

3.表彰和獎勵先進基層黨組織、優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和優(yōu)秀黨務(wù)工作者；

4.黨組織換屆、流動黨員管理、組織關(guān)系轉(zhuǎn)移、黨旗黨徽配備、黨建工作調(diào)查研究；

5、走訪、慰問、補助生活困難黨員和老黨員；

6.租賃、維修和維護黨組織活動場所，建設(shè)和購置活動設(shè)施，開發(fā)和維護黨建工作信息平臺；

7.其他與黨建直接相關(guān)的工作。使用會費的，先從留用的會費中支付，不足部分從列入管理費用的黨組織工作經(jīng)費中支付。

依據(jù)：組統(tǒng)字〔2017〕38號《中共中央組織部國務(wù)院國資委黨委財政部關(guān)于國有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費的通知》。

借：營業(yè)外支出或銷售費用，

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(應(yīng)交稅金-小規(guī)模應(yīng)交稅金)，

應(yīng)付員工工資-工資、原材料等。

下列情況視為銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)：

(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但公益事業(yè)或者面向社會公眾的除外。

(二)單位或者個人將無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給其他單位或者個人，但用于公益事業(yè)或者面向社會公眾的除外。

(3政部規(guī)定的其他情形。

依據(jù)：財政部財稅[2016]36號《關(guān)于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》。

借：營業(yè)外支出或銷售費用，

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(應(yīng)交稅金-小規(guī)模應(yīng)交稅金)，

庫存商品等。

單位或個體工商戶的下列行為視為銷售商品：

一將貨物委托給其他單位或者個人代銷，

二代銷商品，

(三)擁有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)轉(zhuǎn)移到另一個機構(gòu)銷售，但相關(guān)機構(gòu)位于同一縣(市)的除外，

(四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目的，

五將自產(chǎn)或者委托生產(chǎn)的商品用于集體福利或者個人消費的，

六向其他單位或者個體工商戶提供自產(chǎn)，委托加工或者投資購買的貨物，

七將自產(chǎn)、委托加工或采購的貨物分銷給股東或投資者，

(八)將生產(chǎn)、委托或者采購的貨物無償贈送給其他單位或者個人。

人民共和國增值稅暫行條例實施細則。行政部第五十條)。