公司發工資的會計分錄怎么做？

　　1、工資計提(應發工資數)

　　借：制造費用工資 (生產人員)

　　管理費用工資 (管理人員)

　　銷售費用工資 (銷售人員)

　　貸：應付職工薪酬工資

　　2、計提企業繳納的五險一金借：制造費用 (生產人員)

　　管理費用 (管理人員)

　　銷售費用 (銷售人員)

　　貸：其他應付款養老 / 醫療等

　　其他應付款住房公積金

　　3、發放工資時借：應付職工薪酬工資 (應發工資數)

　　貸：庫存現金 / 銀行存款 (實發工資數)

　　其他應付款養老 / 醫療等 (代扣代繳金額)

　　其他應付款住房公積金 (代扣代繳金額)

　　應交稅費應交個人所得稅 (代扣代繳金額)

　　4、實際交納借：其他應付款養老 / 醫療等

　　其他應付款住房公積金

　　應交稅費應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是小編針對【公司發工資的會計分錄怎么做？】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”，進入會計實務交流群，免費答疑。　　一個企業的員工有很多，根據部門進行劃分，還需要進行通過所述部門的會計科目進行核算．不管怎么樣，員工工資都是需要進行計提的，然后再會給員工發放相應的工資．那計提工資大于實發工資會計分錄是怎樣？關于計提工資大于實發工資會計分錄，介紹如下．

　　計提工資大于實發工資會計分錄

　　計提工資大于實發工資分錄

　　企業計提工資的時候，做如下分錄，

　　借：管理費用－工資

　　銷售費用－工資等

　　貸：應付職工薪酬

　　實際支付工資時

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　如果企業實際計提的工資大于實發工資的時候，實際未支付的部分，企業做相反的分錄進行沖減，其分錄為：

　　借：管理費用－工資（負數）

　　貸：應付職工薪酬（負數）

　　應付職工薪酬核算內容

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償等．

　　企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記＂應付職工薪酬＂，貸記＂銀行存款＂、＂庫存現金＂等科目．

　　企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記＂其他應收款＂、＂應交稅費－－應交個人所得稅＂等科目．

　　企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記＂銀行存款＂、＂庫存現金＂科目．

　　企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記＂銀行存款＂等科目．

　　企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記＂銀行存款＂科目．

　　企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記＂銀行存款＂、＂庫存現金＂等科目．

　　計提員工工資的會計分錄怎么寫？

　　計提員工工資分錄

　　１、企業計提員工工資時，會計分錄如下：

　　借：管理費用等－－員工工資（根據員工所屬部門計入相關科目）

　　貸：應付職工薪酬－－應付職工工資

　　應付職工薪酬－－社保費（單位部分）

　　２、企業發放員工工資時，會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬－－應付職工工資

　　貸：銀行存款（或庫存現金）

　　其他應收款－－社保費（個人部分）

　　應交稅費－－應交個人所得稅

　　以上整理的資料內容，就是我們關于計提工資大于實發工資會計分錄的詳細介紹．有的時候，我在計提員工工資的時候，往往會出現計提工資大于實發工資的情況，涉及到的會計分錄，我們按照上文來進行操作．此外，正常的計提員工工資的會計分錄，也一起了解吧！