所得稅費用會計分錄題_所得稅費用原始記錄難題

所得稅費用會計分錄題

所得稅費用是指企業根據稅法規定所要繳納的稅款。根據會計準則，企業應當根據所得稅法規定計算所得稅費用，并在財務報表中進行披露。

所得稅費用會計分錄主要包括兩個方面：

1. 計提所得稅費用的分錄

企業應當按照稅法規定的稅率計提應繳納的所得稅費用，并在財務報表中體現。計提所得稅費用的分錄如下：

• 借：所得稅費用
• 貸：所得稅費用負債

2. 稅款繳納的分錄

企業在稅款到期日前，需要將計提的所得稅費用繳納給稅務機關。稅款繳納的分錄如下：

• 借：所得稅費用負債
• 貸：銀行存款

例子

以某企業2021年度的所得稅費用為例：

假設該企業根據稅法規定應繳納的所得稅費用為100,000元，稅款到期日為2022年3月31日。

1. 計提所得稅費用的分錄：

• 借：所得稅費用 100,000元
• 貸：所得稅費用負債 100,000元

2. 稅款繳納的分錄：

• 借：所得稅費用負債 100,000元
• 貸：銀行存款 100,000元

以上分錄反映了該企業在2021年度計提100,000元的所得稅費用，并在2022年3月31日將所得稅費用繳納給稅務機關的情況。

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