每個(gè)行業(yè)的會(huì)計(jì)都是會(huì)設(shè)置明細(xì)會(huì)計(jì)科目，來處理日常企業(yè)中發(fā)生的業(yè)務(wù)。一般裝飾裝修企業(yè)所所涉及到的日常業(yè)務(wù)有收發(fā)包方工程款、材料采購入庫、付材料款以及收到貨款等等，這些都是需要會(huì)計(jì)進(jìn)行詳細(xì)登記入賬的。今日小編整理了裝飾裝修企業(yè)主要會(huì)計(jì)分錄匯總，希望可以對(duì)大家的工作提供些參考意見!

　　1. 收到資金

　　附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款(實(shí)收資本、短期借款)

　　2. 預(yù)收發(fā)包方工程款

　　附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款-客戶

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3. 材料采購入庫

　　①材料入庫未收到發(fā)票

　　附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫單

　　借：原材料--主材(不含稅)

　　原材料--輔材(不含稅)

　　原材料--五金電料(不含稅)

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

　　②收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票

　　借：原材料--主材 (紅字沖回)

　　原材料--輔材 (紅字沖回)

　　原材料--五金電料 (紅字沖回)

　　貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

　　借：原材料--主材

　　原材料--輔材

　　原材料--五金電料

　　應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

　　4. 付材料款

　　附件：銀行回單、結(jié)算單、合同

　　借：預(yù)(應(yīng))付賬款-客戶

　　貸：銀行存款

　　5. 原材料出庫

　　附件：出庫單

　　借：工程施工-合同成本--直接材料

　　工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

　　工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

　　貸：原材料--主材

　　原材料--輔材

　　原材料--五金電料

　　6. 銷售剩余原材料

　　附件：出庫單，收款收據(jù)，發(fā)票

　　借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料-主材

　　原材料-輔材

　　原材料-五金電料

　　7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用

　　附件：勞務(wù)結(jié)算單、工資表等

　　借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)

　　貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

　　8. 支付勞務(wù)費(fèi)用

　　附件：勞務(wù)發(fā)票、銀行回單

　　借：應(yīng)付賬款--XXX單位

　　貸：銀行存款

　　9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)

　　附件：銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票

　　①月底結(jié)算，暫估入賬

　　借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(不含稅)

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶

　　②收到專票

　　借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖回)

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶(紅字沖回)

　　③收到專票

　　借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)

　　應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械款-XXX單位

　　④付款

　　借：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商-XXX單位

　　貸：銀行存款

　　10. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過路費(fèi)等

　　附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單

　　借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用--各明細(xì)科目

　　應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人

　　銀行存款等

　　11、 確認(rèn)分包工程成本及付款

　　附件：工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單、承包方收款收據(jù)

　　①工程進(jìn)度確認(rèn)，暫估入賬

　　借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(不含稅)

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶

　　②收到分包方專票

　　借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(紅字沖銷)

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶(紅字沖銷)

　　③借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目

　　借：應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：應(yīng)付賬款-XXX單位

　　④支付分包工程款

　　借：應(yīng)付賬款-XXX單位

　　貸：銀行存款

　　12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫

　　附件：采購申請(qǐng)單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表

　　①購入資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等

　　低值易耗品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：銀行存款

　　②月末計(jì)提折舊

　　借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目(生產(chǎn)用)

　　工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-折舊及攤銷-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)用)

　　貸：累計(jì)折舊

　　13、 當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額

　　附件：交稅憑證、銀行回單

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資

　　附件：工資表、銀行回單

　　①計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資

　　借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用-職工薪酬

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　②計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

　　借：工程施工-合同成本--直接人工

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　③發(fā)工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　④交社會(huì)統(tǒng)籌

　　借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

　　貸：銀行存款

　　⑤交個(gè)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　15. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款

　　附件：銀行回單、結(jié)算單

　　①結(jié)算

　　借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)

　　貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目

　　應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

　　②收款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)

　　③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

　　16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利

　　附件：(自制)收入成本毛利明細(xì)表(進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng))

　　借：主營業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目

　　工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

　　17. 計(jì)提稅金

　　借：稅金及附加

　　所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

　　--教育費(fèi)附加

　　--地方教育費(fèi)附加

　　--價(jià)格調(diào)節(jié)基金

　　--地方水利建設(shè)基金及其他基金

　　--企業(yè)所得稅等

　　18. 結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　19. 結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　稅金及附加等

　　所得稅

　　20. 合同完工后結(jié)算

　　附件：結(jié)算書

　　借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目

　　貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目

　　工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目

　　有關(guān)裝飾裝修企業(yè)主要會(huì)計(jì)分錄匯總，就分享到這里了，想要深入了解裝飾裝修企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的，可以添加文章底部老師進(jìn)行詳細(xì)咨詢哦。我們還為各位會(huì)計(jì)人員提供了免費(fèi)的真賬實(shí)操試聽課程，感興趣的可以向老師預(yù)約體驗(yàn)哦!

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