1、什么是貸款核銷(xiāo)？

　　貸款核銷(xiāo)是“呆賬貸款核銷(xiāo)” 的簡(jiǎn)稱，銀行按規(guī)定將呆賬貸款或貸款損失予以核銷(xiāo)的一種制度。通俗點(diǎn)說(shuō)，貸款核銷(xiāo)就是一項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，實(shí)際上就是允許銀行將產(chǎn)生的貸款損失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除。

　　2、什么是稅前核銷(xiāo)，什么是稅后核銷(xiāo)？

　　核銷(xiāo)是指資產(chǎn)從賬面上消掉，企業(yè)賬務(wù)上作為損失處理。稅前核銷(xiāo)是指這部分損失可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除，稅后核銷(xiāo)是指這部分損失不允許在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。

　　3、貸款核銷(xiāo)了借的錢(qián)還用還嗎？

　　首先，答案是肯定的。貸款核銷(xiāo)只是在賬務(wù)上將銀行貸款做損失處理了，但是在法律上，銀行還是有權(quán)利對(duì)貸款進(jìn)行追索的，這就是所謂的內(nèi)核外不核。

　　4、不良貸款核銷(xiāo)的利弊？

　　利：沖掉一些死賬，讓銀行整體不良貸款率下降，提高銀行當(dāng)年不良貸款的處置金額，而且核銷(xiāo)后銀行依然可以主張債權(quán)，賬銷(xiāo)案存，收回的核銷(xiāo)貸款入營(yíng)業(yè)外收入。

　　弊：可能會(huì)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，而且核銷(xiāo)后的貸款，實(shí)際損失金額會(huì)大于采取其他清收處置手段造成的損失，如果未達(dá)到條件核銷(xiāo)，存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，有可能會(huì)被監(jiān)管處罰。

　　5、貸款核銷(xiāo)后征信如何？

　　銀行貸款被核銷(xiāo)并做結(jié)清處理，銀行的征信系統(tǒng)就會(huì)顯示信用不良記錄，如果用戶想要消除這個(gè)不良記錄，就要先確認(rèn)該條不良記錄并非由用戶所導(dǎo)致的，可以去銀行征信中心投訴，如果情況屬實(shí)就可以刪除。通常用戶的個(gè)人不良記錄會(huì)保持五年，五年后會(huì)自動(dòng)刪除記錄。

　　6、銀行不良貸款核銷(xiāo)會(huì)計(jì)處理是怎樣的？

　　核銷(xiāo)呆賬貸款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：貸款損失準(zhǔn)備

　　貸：逾期貸款——××單位逾期貸款戶

　　已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的呆賬貸款，以后年度又收回來(lái)的的金額增加呆賬準(zhǔn)備，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：逾期貸款——××單位逾期貸款戶

　　貸：貸款損失準(zhǔn)備

　　應(yīng)按收回同時(shí)應(yīng)在借款單位存款賬戶內(nèi)扣收逾期貸款，其會(huì)計(jì)分錄

　　借：活期存款——××單位存款戶

　　貸：逾期貸款——××單位逾期貸款戶

　　7、核銷(xiāo)貸款形成的主要責(zé)任是什么？

　　1、需要形成分析報(bào)告，深究為什么會(huì)出現(xiàn)不良貸款，比如審核不嚴(yán)格、資料造假未發(fā)現(xiàn)、催收不及時(shí)、為了完成任務(wù)輕易放貸等，這些都要仔細(xì)查清楚。

　　2、列出責(zé)任人。每筆貸款從申請(qǐng)、審核、放款、貸后管理、催收等都會(huì)有經(jīng)辦人，要列出主要的負(fù)責(zé)人，其中可能會(huì)有離職、換崗、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，也要一一列出來(lái)。

　　8、核銷(xiāo)貸款被認(rèn)定為責(zé)任人有什么后果？

　　1、賠償。根據(jù)分析報(bào)告判斷每個(gè)責(zé)任人的程度、重要性、相關(guān)性，然后把損失金額進(jìn)行分?jǐn)�，需要進(jìn)行賠償。

　　2、影響績(jī)效考核。銀行內(nèi)部也有考核機(jī)制，所以可能不會(huì)直接賠償損失，而是從影響出發(fā)，與最終的績(jī)效、薪酬、獎(jiǎng)金等分配掛鉤。

　　3、處罰、處分�？赡軙�(huì)直接出通知，處罰相關(guān)的責(zé)任人。

　　總之，如果損失和影響不大，可能不會(huì)造成嚴(yán)重的后果，每個(gè)銀行處理方式不同，會(huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)容忍度。

　　9、呆賬準(zhǔn)備金的核銷(xiāo)需要什么條件？

　　（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告被破產(chǎn)，經(jīng)過(guò)定清償后，仍不能還清的貸款。

　　（2）借款人死亡，或者依照《民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款。

　�。�3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠償，確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部貸款，或者以保險(xiǎn)賠款清償后未能還清的貸款。

　　（4）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)的逾期貸款。呆賬核銷(xiāo)應(yīng)實(shí)行分級(jí)審批制度，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，及時(shí)核銷(xiāo)呆賬。外匯貸款應(yīng)提取相應(yīng)的人民幣呆賬準(zhǔn)備金，不得提取現(xiàn)匯，如發(fā)生外匯貸款呆賬損失，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，可申請(qǐng)**外匯，用于沖銷(xiāo)外匯貸款損失。

　　10、不良貸款被核銷(xiāo)了，是不是就不用還錢(qián)了？

　　首先貸款核銷(xiāo)它是一種會(huì)計(jì)制度，所以核銷(xiāo)只是在賬務(wù)上銀行將貸款做損失處理了，但是在法律上銀行還是有權(quán)利對(duì)貸款進(jìn)行追索的。

　　11、貸款核銷(xiāo)認(rèn)定要求？

　　根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于國(guó)家專業(yè)銀行建立貸款呆賬準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定》有關(guān)規(guī)定：呆賬貸款額每筆5萬(wàn)元以下的，由地方級(jí)銀行會(huì)同同級(jí)中央財(cái)政機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，呆賬貸款額每筆5萬(wàn)元以上，10萬(wàn)元以下的，由省級(jí)銀行會(huì)同同級(jí)中央財(cái)政機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批; 呆賬貸款額每筆10萬(wàn)元以上的，由各專業(yè)銀行總行根據(jù)下級(jí)行和省級(jí)中央財(cái)政機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)審批，報(bào)財(cái)政部備案。在具體執(zhí)行中，審批金額有所調(diào)整。各銀行和中央財(cái)政機(jī)構(gòu)在貸款核銷(xiāo)審批過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家貸款核銷(xiāo)有關(guān)規(guī)定，不得越權(quán)審批或違反有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，違者將追究其相應(yīng)責(zé)任。

　　12、稅前核銷(xiāo)和稅后核銷(xiāo)區(qū)別？

　　稅前核銷(xiāo)指的是貸款損失在計(jì)算所得稅施行稅前扣除。稅后核銷(xiāo)是貸款損失不滿足稅前扣除要求 ，會(huì)計(jì)上可以計(jì)入損失，但是稅法上不允許在計(jì)算所得稅時(shí)對(duì)這部分損失扣除。所以在會(huì)計(jì)結(jié)算上需要繳納該部分25的企業(yè)所得稅。