一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
[版權聲明] 本站所有資料由用戶提供并上傳，若內容存在侵權，請聯系郵箱isharekefuiask.cn。資料中的圖片、字體、音樂等需版權方額外授權，請謹慎使用。網站中黨政主題相關內容(國旗、國徽、黨徽)僅限個人學習分享使用，禁止廣告使用和商用�！ ×慊A初級職稱班11月11日開課，火熱招生中！
商貿行業分錄1-10筆
1、接受投資
借：銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品
貸：實收資本/股本
2、購買或支付零星物資辦公費等
借：管理費用（管理部門費用）
銷售費用（銷售部門費用）
財務費用（利息費用、銀行手續費）
貸：銀行存款/庫存現金
如果是開辦期
借：管理費用——開辦費
貸：銀行存款
ps：開辦期的費用都計入管理費用。
包括工資、活動費、會議費、不計入固定資產、原材料的物資、匯兌損益、利息等。
3、支付一年內需要分攤費用
借：其他應付款
貸：銀行存款
4、支付一年以上需要分攤的費用
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
PS：長期待攤費用是賬戶用于核算企業已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。一年（含1年）的待攤費用計其他應付款。
5、提現
借：庫存現金
貸：銀行存款
6、出差暫借款
借：其他應收款--XX員工
貸：庫存現金/銀行存款
7、退回暫借多余現金及報銷費用
借：庫存現金
管理費用/銷售費用
貸：其他應收款
8、存款
借：銀行存款
貸：庫存現金
9、短期借款核算
�。�1）借入
借：銀行存款
貸：短期借款
�。�2）按月計提
借：財務費用
貸：應付利息
�。�3）季末支付
借：財務費用
應付利息
貸：銀行存款
（4）到期還本
借：短期借款
貸：銀行存款
10、長期借款核算
�。�1）取得
借：銀行存款
貸：長期借款—本金
�。�2）計提利息
借：財務費用（費用化）
在建工程（資本化）
管理費用(籌建期)
貸：應付利息（分期付息）
長期借款—應計利息（一次付息）
11-12筆11、用存款購買固定資產
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅（進項稅）（取得專票）
貸：銀行存款
12、購買無形資產時
借：無形資產
貸：銀行存款/現金/應付賬款
商貿行業分錄13-23筆
13、預付貨款時
借：預付賬款
貸：銀行存款
14、收貨時
借：庫存商品
應交稅費---應交增值稅（進項稅）（取得專票）
貸：預付賬款
15、補付貨款時
借：預付賬款（全額--預付額）
貸：銀行存款（全額—預付額）
16、進貨暫欠貨款時
借：庫存商品
應交稅費---應交增值稅（進項稅）（取得專票）
貸：應付付賬款
17、支付押金或者借款時
借：銀行存款
貸：其他應付款
18、退回時
借：其他應付款
貸：銀行存款
19、銷售時
借：庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
20、預收貨款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
21、發貨時
借：預收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
22、補收貨款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
23、計算銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
24、發工資（無個稅和無保險）
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
25、發工資（有個稅和有保險）
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
其他應付款——社保（個人）
應交稅費——個人所得稅
商貿行業分錄26-36筆
26、根據交社�；貑巫鲑~
借：管理費用——社保（單位）
其他應付款——社保（個人）
貸：銀行存款
庫存現金
27、盤盈現金
�。�1）批準前
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
（2）批準后
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入（無主款項）
其他應付款（有主款項）
28、盤虧現金
�。�1）批準前
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
�。�2）批準后
借：其他應收款
管理費用
貸：待處理財產損溢
29、給予現金折扣收回欠款存入銀行
借：銀行存款
財務費用（現金折扣）
貸：應收賬款
30、非定額備用金
�。�1）支付時
借：其他應收款----備用金
貸：庫存現金
31、報銷時
�。�1）退回多余款（借大于用）
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應收款----備用金
�。�2）補足差額（借小于用）
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應收款----備用金
庫存現金
存貨
32、盤盈庫存商品
�。�1）批準前
借：庫存商品
貸：待處理財產損益
（2）批準后
借：待處理財產損益
貸：管理費用
33、盤虧庫存商品
�。�1）批準前
借：待處理財產損益
貸：庫存商品
應交稅費----應交增值稅（進項稅額轉出）
�。ㄗⅲ褐挥泄芾聿簧圃斐杀P虧進項稅不予抵扣）
（2）批準后
借：其他應收款（責任賠償部分）
管理費用（正常損耗）
營業外支出（非常損失）
貸：待處理財產損益
固定資產
34、購入需要安裝固定資產
�。�1）支付貨款和稅費
借：在建工程
應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
�。�2）支付運費包裝費
借：在建工程
應交稅費---應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（3）支付安裝費
借：在建工程
貸：銀行存款
�。�4）完工交付使用
借：固定資產
貸：在建工程
35、自建固定資產
�。�1）購入工程物資
借：工程物資
應交稅費---應交增值稅（取得專票）
貸：銀行存款
�。�2）領用工程物資
借：在建工程
貸：工程物資
�。�3）發生其他費用
借：在建工程
貸：銀行存款/應付職工薪酬
�。�4）完工交付使用
借：固定資產
貸：在建工程
36、處置不用固定資產
（1）固定資產轉入清理
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
�。�2）發生清理費用
借：固定資產清理
貸：銀行存款
（3）收回出售價款、賠款等
借：銀行存款
其他應收款
貸：固定資產清理
應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）
�。�4）結轉清理凈損益
借：營業外支出
貸：固定資產清理
或借：固定資產清理
貸：營業外收入
購進貨物及繳稅37、進一般貨物時
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款/應收票據/應收賬款
38、交稅分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
——印花稅
貸：銀行存款
商貿行業月末分錄
39、月末計提工資
借：銷售費用/管理費用
貸：應付職工薪酬
40、月末分攤費用
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應付款
長期待攤費用
41、月末無形資產攤銷
借：管理費用/銷售費用
貸：累計攤銷
42、月末計提折舊
借：管理費用（管理部門用的固定資產折舊）
銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊）
其他業務成本（出租固定資產折舊）
貸：累計折舊
43、月末計提稅金分錄
借：稅金及附加