跨年交稅款的會計分錄(跨年納稅款的會計記錄)

跨年交稅款的會計分錄

跨年交稅款是指企業在年末結算時需要繳納的稅款，但由于稅款發生時間在新的會計年度，在會計記錄中需要做相應的處理。

為了正確記錄跨年交稅款，需要進行以下會計分錄：

1. 在當年借記“應交稅款”科目（負債類科目），貸記“現金”科目（資產類科目），記錄實際繳納的稅款。

2. 在當年末，結轉應交稅款的余額到下一年。對于未繳納的稅款余額，借記“應交稅款”科目（負債類科目），貸記“遞延所得稅資產”科目（資產類科目）。

3. 在下一年初，在“應交稅款”科目的余額中，借記“遞延所得稅資產”科目（資產類科目），貸記“應交稅款”科目（負債類科目），將上一年末結轉的遞延所得稅資產與當年應交稅款進行抵消。

跨年交稅款的會計分錄可以通過下面的示例來說明。

假設某公司在2021年12月31日需要繳納2020年的所得稅款，金額為1,000元。

根據上述會計分錄準則，可以進行如下的會計分錄：

在2021年12月31日：

借：應交稅款（負債類科目）1,000

貸：現金（資產類科目）1,000

在2022年1月1日：

借：應交稅款（負債類科目）1,000

貸：遞延所得稅資產（資產類科目）1,000

(結轉未繳納的稅款余額到下一年)

在2022年12月31日：

借：遞延所得稅資產（資產類科目）1,000

貸：應交稅款（負債類科目）1,000

(抵消上一年末結轉的遞延所得稅資產)

通過以上會計分錄，可以正確記錄和處理跨年交稅款。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。