這篇會計分錄的文章要給大家談談銷售折讓怎么寫會計分錄，以及銷售折讓怎樣做會計分錄對應的會計知識點，希望對會計朋友學習有所幫助。

　　1、銷售折讓怎么記會計分錄?

2、銷售方銷售折讓會計分錄

3、銷售商品發(fā)生折扣怎么做分錄

4、銷售折讓該怎么記會計分錄？

5、銷售折讓會計分錄

6、銷售打折的會計分錄

銷售折讓是指由于商品的質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的減讓。在核算時，由于銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數(shù)處理。

　　企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字發(fā)票時，購貨方相關賬務處理如下：

　　1.如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄

　　借：物資采購(紅字)

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　貸：應付賬款等(紅字)

　　2.如商品已驗收入庫，采用進價核算的，則作紅字分錄：

　　借：庫存商品(紅字)

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　貸：應付賬款等(紅字)

　　采用售價核算的，還應調(diào)整“商品進銷差價”科目。

　　財務費用

　　在銷售折讓的情況下企業(yè)應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，下月領購專用發(fā)票時隨同其他專用發(fā)票存根聯(lián)一起提交稅務機關核查。

　　但是，有時當企業(yè)收到發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時已將記帳聯(lián)入帳，不能將記帳聯(lián)取出。為此規(guī)定，如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理，可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍字專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

　　擴展資料：

　　退貨與銷售折讓的賬務處理方法

　　：

　　退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營行為，若不正確處理這些業(yè)務，將會在會計核算上帶來很多不便。

　　1、購買方未付貨款并且未作賬務處理的

　　購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）和第三聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）及產(chǎn)品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：

　　（1）銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

　　（2）銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數(shù)）發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)，將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負數(shù)）發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。

　　另一種情況，產(chǎn)品（商品）銷售單價發(fā)生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低（當上月已按原價開票，并已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，

　　銷售方本月重新按現(xiàn)價開一張藍字發(fā)票，將新開的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，郵寄給買方，記賬聯(lián)在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協(xié)議附于其后。

　　并注明上月原記賬聯(lián)的出處（憑證號）。退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍字發(fā)票存根聯(lián)后。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。

　　2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況：

　　購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數(shù)）專用發(fā)票的合法依據(jù)。

　　銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數(shù)）專用發(fā)票；收到證據(jù)單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數(shù)）專用發(fā)票。

　　紅字（負數(shù)）專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。

　　例如：該公司銷售一批貨物給乙公司（兩公司均屬于一般納稅人），并開具增值稅專用發(fā)票，注明（貨款）金額20萬元，稅額3.4萬元，該批貨物成本為15萬元，

　　乙公司收到貨物、發(fā)票及產(chǎn)品（商品）銷售單后，經(jīng)有關化驗部門化驗該批貨時，發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，要求全部退貨，經(jīng)協(xié)商該公司同意。

　　如果此時乙公司（購貨方）未付款，并且未作賬務處理，則須主動將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還該公司，該公司應根據(jù)不同情況區(qū)別處理：

　　（1）若該公司未入賬，應將該發(fā)票所有聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

　　（2）若該公司已入賬并作如下會計分錄：

　　借：應收賬款——乙公司234000

　　貸：產(chǎn)品銷售收入200000

　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅）34000

　　則應按以下方法調(diào)整：

　　①另開具一張相同金額的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬，沖減當期銷售收入和銷項稅額，作會計分錄：

　　借：應收賬款——乙公司234000（紅字）

　　貸：產(chǎn)品銷售收入200000（紅字）

　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅金）34000（紅字）因此，銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認；已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。

　　環(huán)球青藤友情提示:以上就是[ 銷售折讓怎么記會計分錄? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

　　1、銷售方發(fā)生銷售收入時：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生銷售折讓時：

　　借：應收賬款——公司名稱（紅字）

　　貸：主營業(yè)務收入（紅字）

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　銷售方發(fā)生銷售折讓，應當通過編制“主營業(yè)務收入”科目以及編制相關紅字科目核算。銷售折讓是指企業(yè)因售出商品質(zhì)量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業(yè)發(fā)生銷售折讓需要沖減發(fā)生質(zhì)量問題的銷售收入。

　　銷售折扣分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣兩種：

　　商業(yè)折扣是指為薄利多銷以低于正常價格賣出商品，則是以折扣后金額開給對方發(fā)票的。

　　現(xiàn)金折扣賣出商品為盡快收回欠款給予的現(xiàn)金折扣，我國目前采用總價法進行處理。賬務處理根據(jù)實際發(fā)生進行處理。

　　例：銷售完成時，賬務處理為：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應繳稅金-應交增（銷）

　　該處理的額為全額，因為欠款還未收回，現(xiàn)金折扣還未發(fā)生

　　待收回款項后，若發(fā)生現(xiàn)金折扣，則處理如下：

　　借：銀行存款（或現(xiàn)金）

　　財務費用

　　貸：應收賬款

　　上述財務費用金額即發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額

　　銷售折讓的會計分錄：

　　當銷售實現(xiàn)的時候，分錄：

　　借：應收帳款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　當發(fā)生銷售折讓的時候，沖減收入，分錄：

　　借：主營業(yè)務收入

　　應繳稅費-應交增值稅

　　貸：應收帳款

　　當收回款項的時候，

　　借：銀行存款

　　貸：應收帳款

　　銷售折讓是指由于商品的質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的減讓。在核算時，由于銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數(shù)處理。

　　會計分錄是指預先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。

　　簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。

　　簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

　　復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

　　可以先確認收入，下月沖銷收入，假設本月賣出100箱，每箱1元，不考慮增值稅：

　　1、本月正常開單銷售，確認收入：

　　借：應收賬款?100

　　貸：主營業(yè)務收入?100

　　2、下月按8.5折折讓：

　　借：主營業(yè)務收入15

　　貸：應收賬款?15

　　3、實際收到貨款，沖銷應收賬款：

　　借：銀行存款?85

　　貸：應收賬款?85

　　擴展資料

　　銷售折讓很容易與銷售折扣發(fā)生混淆，具體區(qū)分如下：

　　1、折讓是在開具發(fā)票后，需作廢前發(fā)票，重新開具銷售發(fā)票。

　　2、先折扣后銷售，也就是我們通常說的“打折”，不存在重新開據(jù)發(fā)票的行為

　　銷售折讓如發(fā)生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認；已確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。

　　參考資料：銷售折讓-百度百科

　　會計條目銷售折扣：商業(yè)折扣，借記：應收賬款，信貸：主要業(yè)務收入，應付稅款 - 加入增值稅（產(chǎn)出稅）。商業(yè)折扣發(fā)生在銷售時，并沒有形成最終交易價格的一部分。因此，從銷售貨物銷售的收入金額應在扣除商業(yè)折扣后的金額。現(xiàn)金折扣，借記：銀行存款，財務費用（實際現(xiàn)金折扣），信貸：應收賬款。
希望本篇文章能夠?qū)φ郎蕚鋮⒓?

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