有上期留抵稅的會計分錄,會計分錄中的上期抵稅余額

留抵稅的會計分錄

留抵稅指企業在申報納稅時，將某期應納稅所得額中不能征收的稅款暫時留抵以抵減后續期間應納稅所得額的行為。企業可以在后續期間的納稅申報中使用留抵稅款進行抵減，減少實際需要繳納的稅款。

留抵稅的會計處理需要進行相應的會計分錄，以記錄相關的會計科目的變動。

會計分錄示例

假設某企業在上期實際應納稅所得額為100,000元，稅率為25%，但由于享受了某項優惠政策，可留抵稅款10,000元。在本期的企業所得稅申報中，該企業使用了留抵稅款進行抵減。

上期的會計分錄如下：

借：應交企業所得稅 10,000元

貸：留抵稅款 10,000元

本期的會計分錄如下：

借：留抵稅款 10,000元

貸：應交企業所得稅 10,000元

以上會計分錄反映了上期和本期企業所得稅的處理情況。在上期，企業將10,000元稅款留抵，同時計入留抵稅款科目。在本期，企業將這部分留抵稅款用于抵減本期的企業所得稅，通過將相應金額從留抵稅款科目轉入應交企業所得稅科目。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。