，1.計(jì)提工資

　　借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）

　　借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3 次月發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

　　4 上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

　　其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金