基金發(fā)行會計(jì)分錄大全,基金發(fā)行會計(jì)分錄合集

基金發(fā)行會計(jì)分錄大全

基金發(fā)行是指基金管理公司向投資者公開募集資金，并發(fā)行基金份額的過程。在基金發(fā)行過程中，需要進(jìn)行一系列會計(jì)處理。以下是基金發(fā)行會計(jì)分錄的一般規(guī)則：

1. 首次認(rèn)購：

債權(quán)型基金：

債權(quán)證券持有初始分錄：

• 1) 債權(quán)投資資產(chǎn)（借方）
• 2) 應(yīng)付認(rèn)購款（貸方）

股權(quán)型基金：

股權(quán)基金股權(quán)持有初始分錄：

• 1) 股權(quán)投資資產(chǎn)（借方）
• 2) 應(yīng)付認(rèn)購款（貸方）

2. 認(rèn)購：

• 1) 現(xiàn)金（借方）
• 2) 應(yīng)付認(rèn)購款（貸方）

3. 追加購買：

• 1) 現(xiàn)金（借方）
• 2) 應(yīng)付認(rèn)購款（貸方）

4. 贖回：

• 1) 應(yīng)付贖回款（借方）
• 2) 現(xiàn)金（貸方）

5. 基金收益分配：

• 1) 收入（借方）
• 2) 應(yīng)付收益（貸方）

例子：

假設(shè)一家基金管理公司發(fā)行了一個債權(quán)型基金，投資者A認(rèn)購了1000份基金份額，每份基金份額的認(rèn)購價格為10元。以下是相應(yīng)的會計(jì)分錄：

1. 首次認(rèn)購：

• 1) 債權(quán)投資資產(chǎn)（借方）：10000元（1000份 * 10元/份）
• 2) 應(yīng)付認(rèn)購款（貸方）：10000元

2. 認(rèn)購：

• 1) 現(xiàn)金（借方）：10000元
• 2) 應(yīng)付認(rèn)購款（貸方）：10000元

3. 追加購買：

• 1) 現(xiàn)金（借方）：2000元
• 2) 應(yīng)付認(rèn)購款（貸方）：2000元

4. 贖回：

• 1) 應(yīng)付贖回款（借方）：8000元
• 2) 現(xiàn)金（貸方）：8000元

5. 基金收益分配：

• 1) 收入（借方）：500元
• 2) 應(yīng)付收益（貸方）：500元

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。