，1.計提工資

　　借：××費用（管理/銷售等）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2 計提社保（企業(yè)部分）

　　借：××費用（管理/銷售等）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3 次月發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

　　4 上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

　　其他應(yīng)收款——社保(個人部分)

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金