認證發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

　　發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

　　借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。

　　貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。

　　月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。

　　貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。

　　案例：

　　公司是購買方，已認證的發(fā)票現(xiàn)在申請退票，只是銷售折讓沒有發(fā)生退貨，這樣會計分錄究竟是要怎么做才正確的?

　　1、先對已做帳的分錄，做紅字沖銷憑證

　　借：原材料(或庫存商品)(紅字)

　　借：應交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

　　貸：銀行存款等

　　2、然后，再做銷售折讓分錄

　　購買食品增值稅發(fā)票分錄怎么寫，認證后進項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么寫?

　　購買食品時借：管理費用-業(yè)務招待費(或應付職工薪酬-職工福利)借：應交稅費-應交增值稅(進項稅金)貸：現(xiàn)金(銀行存款)進項轉(zhuǎn)出時借：管理費用-業(yè)務招待費(或應付職工薪酬-職工福利)貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅金轉(zhuǎn)出)

　　認證發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄，要學出一點水平，就不能淺顯，這些實操知識，雖然可以照搬照用，但是實際工作中會有更復雜的情況出現(xiàn)，需要綜合處理，這就需要理解了。