沖銷成本的會計分錄該怎么做合適呢？

　　答：對于沖銷成本的會計分錄，可以這樣考慮：

　　比如，沖銷主營業務成本，計入費用

　　借：主營業務成本 （紅字）

　　貸：銀行存款 （紅字）

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　而沖銷上月多計的成本，則是這樣的：

　　借 ：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　銷售退回沖銷收入的會計分錄該怎么做合適呢？

　　小編認為，對于銷售退回沖銷收入的會計分錄，可以這樣考慮：

　　1、收到的銀行存款沖銷收入

　　借：主營業務收入

　　應交稅費——應交增增稅（進項稅額）

　　貸： 銀行存款

　　2、銷售退回商品的，沖銷主營業務成本

　　借：庫存商品

　　貸：主營業務成本

　　沖銷成本的會計分錄，還有銷售退回沖銷收入的會計分錄，您現在都知道怎么做了沒有？如果您還有什么困惑，可以與堂的答疑老師交流。　　你了解沖銷暫估商品成本業務，該如何寫會計分錄嗎？

　　今天小編就給大家整理一下關于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

　　暫估商品成本可以理解為在收到貨物，發票還未收的情況下，以暫估貨款入賬，之后收到發票了，再沖銷暫估貨款，以正確貨款入賬。那么沖銷暫估商品成本業務，該如何寫會計分錄？

　　沖銷暫估商品成本的會計分錄

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初收到發票賬單，用紅字編制會計分錄沖回，再編制新的會計分錄：

　　借：應付賬款——暫估應付賬款

　　貸：庫存商品

　　借：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　企業暫估成本怎么確定？

　　在月末，企業應該合理估計入庫成本，可以根據合同協議價格、當月或者近期同類商品的成本等暫估入賬。而因為未取得增值稅專用發票的，還不能申報抵扣增值稅進項稅額，因此，暫估金額是按照不含稅價格口徑暫估。

　　發票與材料同時到（發票已到材料未到）

　　借：材料采購（實際成本）

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款（應付賬款、應付票據）

　　同時：借：庫存商品（計劃成本）

　　材料成本差異（實際成本大于計劃成本）

　　貸：材料采購（實際成本）

　　或：借：庫存商品（計劃成本）

　　貸：材料采購（實際成本）

　　材料成本差異（實際成本小于計劃成本）

　　材料已到，月末發票賬單未到

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款-暫估應付賬款

　　注：下月初，作相反的會計分錄予以沖回：

　　借：應付賬款——暫估應付賬款

　　貸：庫存商品

　　以上就是沖銷暫估商品成本業務，該如何寫會計分錄？小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續關注我們哦！

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