第一講 會計的基本概念

　　第二講賬戶與復式記賬

　　合法、和關、 i總分類科目（一級科目） 實用件

　　明細分類科目（二級科目）

　　區別與聯系

　　賦予一定的結

　　I成本類科口

　　構、記錄的載體

　　復式記賬

　　會計分錄（要 素與種類）

　　負債類科冃

　　損益類科口

　　概念與類型

　　固定左借右貸

　　￥

　　Y借貸記賬法

　　所有者權益類科H

　　J賬戶名稱

　　基本結構

　　相同

　　、、

　　:應付職工薪、 酬、應交稅費、累 計攤銷、其他業務 成本、營業稅金及 附加、周轉材料等/

　　所依據記賬憑證及編號

　　賬戶左方、右方（增減方向及金額）

　　經濟業務的FI期

　　］經濟業務

　　賬戶的余額及方向

　　以借、貸為記賬符號

　　可以設置雙重性質賬戶

　　以有借必有貸，借貸必相等為記賬規則

　　試算平衡

　　廠取決于賬

　　1戶的性質

　　借貸記賬法卜-結構（T烈結構）

　　借 資產、成本類賬戶 貸

　　增加

　　減少

　　減少

　　增加

　　借權益、收入類賬戶貸

　　第三講 復式記賬（借貸記賬法）的應用——《會計基礎》主要賬戶對應關系圖

　　固定資產

　　應付賬款

　　卞營業務成本

　　實收資本（股本）

　　(1)

　　無形資產

　　資木公積

　　短期借款

　　(4)

　　應付利息

　　(3)

　　銀行存款

　　? C5）

　　財務費用

　　應交稅費一應交XX稅所得稅費用

　　(232

　　營業稅金與附加

　　(18)

　　冇關科目

　　(19)

　　筲理費用

　　營業外支出

　　待處理財產損益

　　應（栗據

　　預付賬款

　　應交稅費一應交增值稅（進項稅）

　　累計折III

　　生產成本 庫存商品

　　(11)

　　(14)

　　木年利潤

　　；(24)

　　庫存現金等

　　(22)

　　其他平務成本 原材料等

　　（17）階

　　應交稅費一應交增值稅（銷項稅）

　　（13）

　　主營業務收入 ——

　　其他業務收入

　　V （15）

　　營業外收入

　　丨 V—

　　應收賬款

　　應收票據

　　預收賬款

　　銀行存款

　　TiT）

　　待處理財產損益

　　(25)(29)(30) (26)

　　(25)

　　(29)

　　利潤分配一提取任意公積金 ~（27）

　　應*?股利

　　利潤分配一向投資者分配利潤 （28）

　　備注說明：

　　（1） 接受投資者投入資木（固定資產或無形資產或貨幣），人于注冊資木部分（稱資木溢價）計入“資木公積”

　　（2） 從銀行借入一年期內的借款存入貸款專戶。

　　（3） 計提本月銀行借款利息（二本金*年利率/12）。

　　（4） 歸還到期銀行借款的本金與利息。

　　（5） 預付購貨款。

　　（6） 計算外購材料物資的采購成木。

　　（7） 外購材料物資到達驗收入庫（逐筆結轉或集中結轉）。

　　（8） 分配產品生產的直接材料或直接人工。

　　（9） 歸集車間間接生產的間接材料費、間接人工費、折舊費、其他費等。

　　（10） 刀末分配結轉本刀制造費用。

　　（11） 月末結轉完工產品的制造成木。

　　（12） 采用預收賬款方式銷售預收銷貨款。

　　（13） 確認實現銷售的商品銷售收入。

　　（14） 結轉實現銷售的商品銷售成本。

　　（15） 確認提供勞務、出售材料物資、讓渡資產使用權等的收入。

　　（16） 接受捐贈、批準處理的固定資產盤盈等。

　　（17） 結轉實現銷偉的提供勞務、出偉材料物資、讓渡資產使用權等的成木。

　　（18） 計繳本期各項銷售稅金及附加。

　　（19） 歸集企業行政管理部門各項費用或與銷售活動有關的費用。

　　（20） 結轉批準處理的存貨盤虧非常凈損失、固定資產盤虧凈損失、對外公益性扌廿贈支出等。

　　（21） 期末結轉損益類成本費用

　　（22） 期末結轉損益類收入

　　（23） 計繳木期應交所得稅和確認木期所得稅費用（不考慮納稅調整）。[（22） — （21） ]*所得稅稅率（33） = （23）

　　（24） 結轉本期所得稅費用。

　　（25） 結轉本年凈利潤。匸（22） — （21） — （24） J

　　（26） 提取法定盈余公積金。（27）捉取任意盈余公積金。

　　（28） 向投資者分配現金股利或利潤。

　　（29） 結轉已分配的利潤。本年末未分配利潤二期初余額+ （25） — （29） o

　　（30） 按規定程序以盈余公積轉贈資本。

　　第四講會計憑證、

　　記錄經濟業務、明確經濟 責任、登記賬簿依據

　　（業務人員取得或填制）

　　原始憑證

　　利用會計語言 對經濟信息的

　　丿（會計人員填制）

　　記賬憑證

　　會計賬簿及賬務處理程序

　　基本內容I

　　廠外來原始憑證 自制原始憑證

　　種類審核內容真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性J通用記賬憑證丿收款憑證

　　種類

　　審核內容

　　真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性

　　J通用記賬憑證

　　丿收款憑證

　　月、II貝壬丿M

　　種類

　　一次憑證

　　累計憑證

　　匯總憑證

　　填制要求

　　=—1參見《法規與職業道德》

　　單式憑證 復式憑證

　　填制耍求

　　參見《法規與職業道徳》

　　審核內容

　　真實性、齊全性、止確性、規范性

　　:::

　　賬證核對

　　賬賬核對

　　賬實核對

　　錯賬更」E

　　（記賬憑證錯i吳導致）

　　/參見《法 規與職業「 道德》 J

　　▼

　　結 賬

　　對 賬

　　啟用與登記

　　劃線更正法 紅字更」E法

　　V貝傘

　　補充登

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