小公司常見會計分錄大全！大多數(shù)會計人都需要！有很多小公司因為是私營的，所以在記賬的時候會按會計制度執(zhí)行，所以會計科目按小企業(yè)制度使用。

　　假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“AA有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。

　　一、前期重要工作：

　　1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。

　　2）第一次股東會議決議事項紀(jì)要 。

　　二、公司建賬大概程序如下：

　　公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 ：

　　1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購貨寫AA有限責(zé)任公司）

　　借：固定資產(chǎn)－－－－××設(shè)備

　　貸：其他應(yīng)付款—張三

　　2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品

　　借：管理費用—開辦費（因為私企小，所以別進(jìn)“長期待攤費用”）

　　貸：其他應(yīng)付款—張三

　　3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：實收資本—張三

　　—李四

　　—王五

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　4.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。本月月15日辦理了稅務(wù)登記

　　5.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三

　　① 借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　② 借：其他應(yīng)付款—Ａ

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　6.9月5日，公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計11.7萬

　　借：預(yù)付賬款—甲

　　貸：銀行存款

　　7.9月8日，收到甲公司運來的商品并驗sr庫

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

　　貸：預(yù)付賬款—甲

　　8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到

　　借：應(yīng)收賬款—乙公司

　　貸：主營業(yè)務(wù)sr

　　應(yīng)交稅費—增值稅（銷項稅額）

　　9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款—乙公司

　　10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資

　　① 借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　②借：應(yīng)付工資

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　11.本月25日分配（計提）本月工資

　　借：管理費用—工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　12.本月28日計提本月福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

　　①借：管理費用—福利費

　　貸：應(yīng)付福利費

　　②借：管理費用—工會經(jīng)費

　　—職工教育經(jīng)費

　　貸：其他應(yīng)交款—工會經(jīng)費

　　—職工教育經(jīng)費

　　13.本月28日銀行劃賬交社保等費用

　　借：管理費用—公司繳納社保費

　　貸：銀行存款

　　14. 9月30日計算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做）

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（未交稅金）

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　15.9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　其他應(yīng)交款—教育費附加

　　—防洪費

　　－－等等

　　16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本sr

　　借：主營業(yè)務(wù)sr

　　貸：本年利潤

　　18.30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　稅金及附加

　　管理費用

　　銷售費用

　　19. 假設(shè)有利潤，預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　20.每個月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：

　　① 借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　②借：本年利潤

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　③ 提取法定盈余公積

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：盈余公積—法定盈余公積

　　—法定公積金

　　④ 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅）

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：應(yīng)付股利—張三

　　—李四

　　—王五

　　從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時：

　　①借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利—張三

　　—李四

　　—王五

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　以上就是中山會計為大家整理的小公司常見會計分錄大全！大多數(shù)會計人都需要！的全部內(nèi)容，希望能給大家?guī)�來幫助�?/p>
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