企業所得稅怎么編會計分錄-如何進行企業所得稅的會計分錄

企業所得稅怎么編會計分錄

企業所得稅是企業根據所得稅法律法規規定，根據其實際利潤計算并繳納的稅款。按照會計準則的規定，企業在編制財務報表時，需要對企業所得稅進行會計分錄的處理。

企業所得稅根據會計準則的規定，可以采用兩種方法進行會計分錄。分別是“內部報表法”和“外部報表法”。

內部報表法

內部報表法是指按稅務機關所要求繳納的企業所得稅進行會計處理。根據內部報表法，企業所得稅的會計分錄為：

借記：企業所得稅費用/應交企業所得稅

貸記：應交稅費或其他應付賬款

企業所得稅費用/應交企業所得稅賬戶用于確認企業當期需繳納的稅款，應交稅費或其他應付賬款賬戶用于對未繳納的稅款進行核算。

外部報表法

外部報表法是指按企業利潤總額計算的企業所得稅進行會計處理。根據外部報表法，企業所得稅的會計分錄為：

借記：企業所得稅費用/應繳企業所得稅

貸記：遞延所得稅資產/遞延所得稅負債

借記企業所得稅費用/應繳企業所得稅賬戶用于確認企業當期需繳納的稅款，貸記遞延所得稅資產/遞延所得稅負債賬戶用于確認與企業所得稅相關的遞延稅款或遞延稅負債。

舉例回答

以某公司2019年度利潤為例：

根據內部報表法：

借記：企業所得稅費用/應交企業所得稅 xxx

貸記：應交稅費或其他應付賬款 xxx

根據外部報表法：

借記：企業所得稅費用/應繳企業所得稅 xxx

貸記：遞延所得稅資產/遞延所得稅負債 xxx

以上會計分錄的具體金額需要根據企業所得稅稅率及實際利潤數進行計算。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。