小規(guī)模納稅人留抵會(huì)計(jì)分錄,小規(guī)模納稅人抵稅會(huì)計(jì)分錄的制度探討

小規(guī)模納稅人留抵會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)或個(gè)體工商戶。留抵是指在某一期稅款結(jié)算中，未使用完全的進(jìn)項(xiàng)稅額可以繼續(xù)留作抵扣下一期的應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人留抵會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)環(huán)節(jié)：進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和留抵的處理。

1. 進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)是根據(jù)企業(yè)或個(gè)體工商戶所購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)支付的發(fā)票，計(jì)算出應(yīng)該享受的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)或個(gè)體工商戶購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)繳納的增值稅，可以用來(lái)抵扣銷項(xiàng)稅額。

2. 留抵的處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額留抵

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額

留抵是指將本期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)抵扣下一期的應(yīng)納稅額。如果本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期應(yīng)納稅額，則抵扣多余的進(jìn)項(xiàng)稅額留抵到下一期。留抵額度不能超過(guò)下一期的應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人留抵會(huì)計(jì)分錄的舉例

假設(shè)某小規(guī)模納稅人一期間的銷售額為400萬(wàn)元，購(gòu)買原材料的發(fā)票金額為60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為9萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)為3萬(wàn)元，計(jì)算如下：

進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 9萬(wàn)元

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù) 9萬(wàn)元

留抵的處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額留抵 6萬(wàn)元（9萬(wàn)元-3萬(wàn)元）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 9萬(wàn)元

上述分錄的結(jié)果是，企業(yè)需要繳納3萬(wàn)元的稅款，其中已確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額為9萬(wàn)元，超過(guò)應(yīng)繳稅額。因此，剩余的6萬(wàn)元將留作下一期的應(yīng)納稅額抵扣。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。