直接留抵稅額退稅會計分錄,留抵稅額退稅分錄記錄方法

直接留抵稅額退稅會計分錄的詳細說明

直接留抵稅額是指企業(yè)在計算所得稅應(yīng)納稅額時，按照稅法規(guī)定將已繳納的預(yù)繳稅款或征收稅款，直接減免其應(yīng)納稅額的一種做法。當(dāng)企業(yè)的預(yù)繳稅款或征收稅款多于實際應(yīng)納稅額時，可以選擇將多余的稅額作為留抵稅額抵減未來期間的應(yīng)納稅額，實現(xiàn)退稅的目的。

直接留抵稅額退稅的會計分錄涉及兩個賬戶，分別是應(yīng)交稅費科目和留抵稅額科目。

1. 根據(jù)預(yù)繳稅款或征收稅款的金額，將其核銷。

借：應(yīng)交稅費

貸：銀行存款（預(yù)繳稅款或征收稅款）

2. 留抵稅額是指將多余的稅額抵減未來期間的應(yīng)納稅額。當(dāng)企業(yè)預(yù)計未來期間將產(chǎn)生應(yīng)納稅額時，可以將留抵稅額進行核銷。

借：應(yīng)交稅費

貸：留抵稅額

3. 當(dāng)留抵稅額使用時，根據(jù)實際應(yīng)納稅額的金額進行核銷。

借：留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費

以上是直接留抵稅額退稅的會計分錄，根據(jù)實際情況，可以根據(jù)稅務(wù)部門的要求和相關(guān)法規(guī)進行相應(yīng)調(diào)整。

舉例說明直接留抵稅額退稅會計分錄

假設(shè)某企業(yè)在2019年度預(yù)繳稅款為100,000元，實際應(yīng)納稅額為80,000元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以選擇將多余的預(yù)繳稅款作為留抵稅額，用于抵減未來期間的應(yīng)納稅額。

1. 將預(yù)繳稅款核銷：

借：應(yīng)交稅費 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

2. 假設(shè)在2020年度，企業(yè)實際應(yīng)納稅額為90,000元，可以使用留抵稅額進行抵減：

借：應(yīng)交稅費 90,000元

貸：留抵稅額 90,000元

3. 將留抵稅額使用后進行核銷：

借：留抵稅額 90,000元

貸：應(yīng)交稅費 90,000元

根據(jù)以上分錄，企業(yè)在2019年度多繳預(yù)繳稅款的部分可以通過留抵稅額進行退稅，有效減少了企業(yè)的稅負。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。