企業所得稅多退少補會計分錄,企業所得稅減少細則納稅憑證

企業所得稅多退少補會計分錄

企業所得稅是指企業對其利潤所應繳納的稅款。在企業所得稅申報過程中，有時會出現多退少補的情況，即企業實際繳納的所得稅金額與應納稅金額存在差額。

以下是企業所得稅多退少補的會計分錄：

1. 多退少補前： 借：應交企業所得稅 貸：利潤分配（或其他相關賬戶） 2. 多退少補后： （a）如果是多退： 借：利潤分配（或其他相關賬戶） 貸：應交企業所得稅 （b）如果是少補： 借：應交企業所得稅 貸：利潤分配（或其他相關賬戶）

以上會計分錄根據具體情況可能會有所變動，例如涉及其他稅費和費用的核準等。因此，在實際操作中，建議根據企業所得稅多退少補的具體情況進行科目的調整。

舉例回答

以某公司為例，某年度企業所得稅應納稅額為100,000元，實際繳納的稅款為120,000元，發生了企業所得稅多退的情況。

多退前的會計分錄：

借：應交企業所得稅 100,000元 貸：利潤分配（或其他相關賬戶） 100,000元

多退后的會計分錄：

借：利潤分配（或其他相關賬戶） 20,000元 貸：應交企業所得稅 20,000元

通過以上會計分錄記錄，可以清晰地反映企業所得稅多退的情況，并進行相應的納稅調整。