應(yīng)補退所得稅額會計分錄(應(yīng)補退所得稅額財務(wù)會計條目)

應(yīng)補退所得稅額會計分錄

應(yīng)補退所得稅額是指企業(yè)在年度所得稅申報期間，根據(jù)當(dāng)年實際利潤計算得出的應(yīng)納稅額與預(yù)繳稅額之間的差額。如果實際利潤大于預(yù)計利潤，則需要補繳稅款；如果實際利潤小于預(yù)計利潤，則可以申請退還多余的預(yù)繳稅款。

應(yīng)補退所得稅額會計分錄的具體方式取決于企業(yè)的實際情況和所得稅法規(guī)定的會計政策，一般可以分為以下幾種情況：

1. 應(yīng)補稅情況：

當(dāng)實際利潤大于預(yù)計利潤，即需要補繳稅款時，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應(yīng)交稅費
• 貸：應(yīng)付所得稅
2. 應(yīng)退稅情況：

當(dāng)實際利潤小于預(yù)計利潤，即可以申請退還預(yù)繳稅款時，會計分錄如下：

• 借：應(yīng)付所得稅
• 貸：所得稅費用/應(yīng)交稅費
3. 實際利潤與預(yù)計利潤相等：

當(dāng)實際利潤等于預(yù)計利潤，即不需要補繳稅款也不可退還預(yù)繳稅款時，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應(yīng)交稅費
• 貸：應(yīng)付所得稅

舉例回答

舉例來說明應(yīng)補退所得稅額會計分錄：

假設(shè)某企業(yè)預(yù)計全年利潤為100,000元，按20%的稅率計算應(yīng)預(yù)繳所得稅為20,000元。但到年底實際利潤為120,000元。

在應(yīng)補稅情況下，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應(yīng)交稅費 20,000元
• 貸：應(yīng)付所得稅 20,000元

這樣，企業(yè)補繳了20,000元的所得稅。

如果實際利潤只有80,000元，則可以退還部分預(yù)繳稅款：

• 借：應(yīng)付所得稅 20,000元
• 貸：所得稅費用/應(yīng)交稅費 20,000元

通過以上會計分錄，企業(yè)可以退還20,000元的預(yù)繳稅款。

如果實際利潤與預(yù)計利潤相等，不需要補繳稅款也不可退還預(yù)繳稅款，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應(yīng)交稅費 20,000元
• 貸：應(yīng)付所得稅 20,000元

以上是應(yīng)補退所得稅額的會計分錄及舉例回答，具體會計處理應(yīng)根據(jù)實際情況和所得稅法規(guī)定的會計政策進行。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。