所得稅會(huì)計(jì)分錄案例,所得稅會(huì)計(jì)分錄實(shí)操

所得稅會(huì)計(jì)分錄案例

所得稅是指企業(yè)或個(gè)人根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)繳納的稅款。在會(huì)計(jì)中，所得稅是一個(gè)重要的費(fèi)用項(xiàng)目，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)確計(jì)算并記錄所得稅費(fèi)用。所得稅會(huì)計(jì)分錄用于記錄企業(yè)的所得稅費(fèi)用、所得稅負(fù)債和所得稅資產(chǎn)。

下面是一些所得稅會(huì)計(jì)分錄的案例：

1. 當(dāng)期所得稅費(fèi)用的分錄

當(dāng)期所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。當(dāng)企業(yè)盈利時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算所得稅費(fèi)用，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄。

當(dāng)期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：當(dāng)期所得稅費(fèi)用
• 貸：所得稅負(fù)債

2. 往年未實(shí)現(xiàn)稅收收益的分錄

往年未實(shí)現(xiàn)稅收收益是指企業(yè)在以往年度中因?yàn)槎愂照�策變化或其他原因�(qū)е碌乃�得稅減少。這部分稅收盈余可以在以后年度使用來(lái)抵扣當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

往年未實(shí)現(xiàn)稅收收益的會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：所得稅負(fù)債
• 貸：往年未實(shí)現(xiàn)稅收收益

3. 歸還往年未實(shí)現(xiàn)稅收收益的分錄

企業(yè)在以后年度使用了往年未實(shí)現(xiàn)稅收收益來(lái)抵扣當(dāng)期所得稅費(fèi)用后，需要記錄這部分稅收盈余的歸還。

歸還往年未實(shí)現(xiàn)稅收收益的會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：往年未實(shí)現(xiàn)稅收收益
• 貸：所得稅負(fù)債

4. 所得稅資產(chǎn)的分錄

所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在以往年度中因?yàn)槎愂照�策變化或其他原因�(qū)е碌目捎糜诘挚垡院竽甓人�得稅費(fèi)用的稅收盈余。

所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：所得稅資產(chǎn)
• 貸：所得稅負(fù)債