奶茶的會計特殊性

1.交叉成本更多。如租金，即使生產車間是銷售場所，員工也是銷售人員和生產者。

2.還有很多小玩意。如勺子、水桶、筷子、夾子和反革命分子。雖然個別價值很低，但是如果直接計入當期，前期購買這些家電是不合理的。

3.原材料流動很快。一般奶茶的原料消耗一次只有一周，每次都要進行賬務處理，很麻煩。

第一部分

采購設備

借：固定資產——奶茶控制臺/制冰機等。

貸款：銀行存款

在購買當月不折舊后按月折舊。

借方：主營業務成本

貸款：累計折舊-奶茶控制臺(折舊5年)

第二部分

買電腦(或收銀機)

借：固定資產-計算機

貸款：銀行存款當月不折舊后按月折舊。

借：管理費

貸款：累計折舊-計算機

Ps:很多同學可能會問為什么不計入“主營業務成本”，因為電腦或者收銀與生產銷售沒有直接關系，所以我們可以不計入主營業務成本而計入管理費用。

第三部分

房租

奶茶價格是銷售地，應計入“銷售費用”；也是加工場所，計入產品成本；也是辦公用房，應該計入管理費用。在會計實務過程中，門的租金一般計入“銷售費用”。企名網絕對租金的主要功能也是部分銷售。(畢竟租金的多少跟地段關系更大，也就是跟銷售額掛鉤)

付房租的時候

借方：預付款-租金

貸款：每月攤銷銀行存款。

借：銷售費用-租金

貸款：預付款-租金

第04部分

門廣告牌費

借方：預付款

貸款：銀行存款

Ps:因為奶茶的租賃期限一般在一年以內，所以門頭廣告牌的制作費用可以先計入“預付賬款”，然后按照租賃期限進行攤銷。如上所述，廣告牌制作總共花費6000元。此后將按月攤銷。

借：銷售費用-廣告牌攤銷

貸款：預付款-廣告牌

PS:這個分錄主要是為了真實反映財務和利潤情況。稅務機關沒有提出任何要求。如果核算太麻煩，可以一次性計入“銷售費用”。

第05部分

模具、杯子、勺子、叉子和其他小玩意。

假設花3000元買叉子、勺子、水桶等小玩意。該條目如下所示：

借：周轉材料-低值易耗品-In庫存3000。

貸款：銀行存款3000元。

奶茶的小玩意還是很多的。相對于原材料的消耗，這些小玩意是不經常更換的。我們用“五五攤銷法”比較合適。即：

購買后使用時

借方：主營業務成本1500元。

周轉材料-使用中的低值易耗品-1500。

借：周轉材料-低值易耗品-In庫存3000。

使用過程中，一臺價值200元的電器被損壞或更換。

借方：主營業務成本100。

貸款：周轉材料-低值易耗品-100在用。

第二年使用

借方：主營業務成本1400。

貸款：周轉材料-低值易耗品-1400在用。

PS:使用一年以上的小棋具，都可以轉入主營業務成本。

第六部分

費用

奶茶很多是可以的，需要付費。費用往往包括裝修費用，創建時的一些設備，以及原材料。如果會計核算要細化的話，就需要單獨計算這些費用的公允價值，然后單獨做分錄。但是，這很麻煩。如果“特許經營權”的發票是對方開具的，可以合并。比如，要5萬

借：無形資產——特許權5萬。

貸款：銀行5萬。

根據特許經營期限分期償還。

借方：主營業務成本

貸款：累計攤銷

第07部分

裝修費

裝修費用應計入“長期待攤費用”，但根據會計準則，裝修費用的攤銷期限不能超過租賃期限。如果你的租約只有一年。可以直接計入損益。如果你想要更準確的會計信息，你可以使用預付賬戶進行攤銷。

支付裝修費用

借方：預付款

貸款：銀行存款

每月攤銷

借方：銷售費用

信用：預付款

PS:裝修一般包含在銷售費用中，因為奶茶的陳列和布置更多的是為了更好的銷售，給買家更好的體驗。

第08部分

購買原材料

借：原材料-明細科目

貸款：銀行存款

第09部分

使用原材料

原材料的消耗在每個月底統計。

原材料消耗=期初庫存余額中的采購金額-期末庫存余額

借方：主營業務成本

貸款：原材料-明細賬戶

第十部分

員工工資

借方：主營業務成本

貸款：應付員工工資-基本工資

-社會保險(公司支付的部分)

-獎金

第十一部分

工資單

借：應付款-基本工資

-獎金

貸款：銀行存款(實際支付)

應交稅費-代扣個人所得稅

第十二部分

銷貨收入

借：銀行貸款。

貸款：主營業務收入

第十三部分

美團和其他平臺都在賣傭金。

借：應收賬款-美團等。

銷售費用-手續費

貸款：主營業務收入

第十四部分

水電費

借：主營業務成本-公用事業

貸款：銀行存款

第十五部分

充值服務

借方：銀行存款(收到的實際金額)

貸項：預收賬款

舉例：一杯奶茶100元送50元。充值時按照實際收到的提前領取，消費時按照消費積分占總額的比例賺取。如果某客戶當月消費60元。該條目如下所示：

借方：預付40(60150100)。

貸款：主營業務收入40