很多公司都有出差的需求。員工出差，可以申請報銷。如何制定員工差旅補助的會計分錄？

會計分錄員工差旅補助

實際報銷的，計入“管理費用-差旅費”。如果是無票直接發(fā)的錢，就計入“應付職工薪酬——福利費”。如果有票，但實際支付金額大于票面金額，則計入“管理費用-差旅費”。但在年度所得稅匯算清繳時，必須按照當?shù)亍安盥醚a助”限額在稅前扣除，多出來的部分還要增加。

借：管理費用(實際差旅費)

貸款：其他應收款(出差前預借)

庫存現(xiàn)金(預付款和實際金額之間的差額)(或借方賬戶)

管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用。包括：企業(yè)籌備過程中發(fā)生的開辦費、公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或由企業(yè)承擔的技術轉(zhuǎn)讓費。

其他應收款是指除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的各種應收款項和暫付款項。包括各種應收賠償和罰款、應收租賃包租金以及應向雇員收取的各種預付款。

庫存現(xiàn)金是指存放在企業(yè)會計部門，由出納管理的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)最具流動性的資產(chǎn)。企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確核算現(xiàn)金收支，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。

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