我們企業(yè)的母公司通過銀行委托貸款給公司，作為公司的借款人。請(qǐng)問為公司接受委托貸款的利息支出可以憑銀行的利息單直接在所得稅前扣除嗎？是否要重新開具利息發(fā)票？我想不會(huì)吧銀行的利息扣除憑證(息票)，如果付款人如你所說是“為公司”的話，可以直接在“為公司”賬戶中收取利息費(fèi)用成本，允許稅前扣除，不需要利息發(fā)票。

回答：像正常貸款一樣做就行了。貸款利息能夠資本化的，計(jì)入在建工程。不能資本化的，正常計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

關(guān)于公司支付個(gè)人貸款利息的記賬時(shí)間問題。https://www.zhucesz.com/公司所借個(gè)人款項(xiàng)的利息準(zhǔn)備金應(yīng)先提取，待支付時(shí)再開具發(fā)票。是否需要在5月31日前完成開票，滯后可以嗎？https://www.zhucesz.com/年之前支付的利息20已提取，但只開了部分發(fā)票(未全部開票)。剩下的可以在繳納的時(shí)候或者所得稅匯算清繳的時(shí)候開具嗎？請(qǐng)給我一些建議！按照規(guī)定是不允許滯后的，否則涉嫌緩繳稅款。記賬時(shí)間應(yīng)與當(dāng)時(shí)借款合同中的約定一致。如果實(shí)際操作的話，應(yīng)該問題不大。根據(jù)規(guī)定，稅前確認(rèn)的利率是央行，的基準(zhǔn)利率，一些公司需要繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人所得稅代扣代繳，稅率20。

由于固定資產(chǎn)建設(shè)，向銀行貸款300萬，期限三年，利率6，每半年付息一次，到期還本付息一次。所建造的固定資產(chǎn)在一年半后達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

資料顯示，編制會(huì)計(jì)分錄貸款時(shí)，貸款利息和到期還本付息分別為：

借：銀行存款300萬元。

貸款：長期貸款300萬元。

前一年半累計(jì)的利息：

借：在建工程300 * 6/2=9萬元。

貸款：應(yīng)付利息9萬。

一年后。

借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用300 * 6/2=9萬元。

借款：應(yīng)付利息9萬元。

還款時(shí)：

借：長期借款300萬元。

應(yīng)付利息9 * 5=45萬元。

財(cái)務(wù)費(fèi)用9萬。

貸款：銀行存款354萬元。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

長期借款的主要會(huì)計(jì)處理

(一)企業(yè)借入長期貸款

借記“銀行存款”科目，貸記本科目(本金)，按發(fā)生的交易費(fèi)用借記本科目——利息調(diào)整，按差額貸記或借記本科目(超額貼現(xiàn))。

(2)資產(chǎn)負(fù)債表日

長期借款的利息支出，應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定，借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)費(fèi)用”等科目。d支出”，貸記“應(yīng)付利息”科目。

如果實(shí)際利率與合同約定的名義利率相差不大，也可以采用合同約定的名義利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。

資產(chǎn)負(fù)債表日，按照實(shí)際利率法計(jì)算確定的長期借款折價(jià)和交易費(fèi)用攤銷額，借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)費(fèi)用”等科目。d支出”，貸記本科目(超額貼現(xiàn)和交易費(fèi)用)；攤余溢價(jià)，與會(huì)計(jì)分錄相反

(3)償還長期貸款本金時(shí)。

借記本科目，貸記“銀行存款”科目。同時(shí)，沖銷長期借款的超額折價(jià)和交易費(fèi)用，借記“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)費(fèi)用”等科目。d支出”，貸記本科目(超額折扣和交易費(fèi)用)；轉(zhuǎn)售溢價(jià)余額，做與會(huì)計(jì)分錄相反的事情

(4)企業(yè)與貸款人之間的債務(wù)重組。

應(yīng)按“應(yīng)付賬款”科目的有關(guān)規(guī)定處理。

參考： 搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄長期貸款和短期貸款如下：

1.獲得貸款時(shí)

借方：銀行存款

貸款：短期貸款

2.應(yīng)計(jì)利息時(shí)

1.借錢時(shí)：

借：銀行50萬。

貸款：長期貸款50萬。

前三年累計(jì)的利息：

借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用50 * 8=4萬元。

貸款：應(yīng)付利息4萬元。

還款時(shí)：

借：長期借款50萬。

應(yīng)付利息4 * 3=12萬元。

財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬。

貸款：銀行存款66萬元。