通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目核算的有：

(1)增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和所得稅等。

1.增值稅應(yīng)計(jì)和結(jié)轉(zhuǎn)？月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，本月發(fā)生的收入應(yīng)計(jì)提稅費(fèi)。

(1)提取時(shí)

借：稅費(fèi)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：稅和附加費(fèi)

(三)繳納稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。

2.所得稅

(1)季度末和年度末提取所得稅時(shí)(按利潤(rùn)總額)

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

(3)當(dāng)翻轉(zhuǎn)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

3.增值稅

(1)購(gòu)買商品時(shí)

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

(2)銷售商品時(shí)

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(3)上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

4.消費(fèi)稅

(1)消費(fèi)稅計(jì)提時(shí)。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

(二)上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

三、未通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目核算的有：

房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅。

1.企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅和車船使用稅時(shí)，

直接記錄：

借：管理費(fèi)-稅金(房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅)

貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

2.代扣代繳個(gè)人所得稅

(一)支付工資時(shí)

借：應(yīng)付工資。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)(或其他應(yīng)付款)-個(gè)人所得稅

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

(2)繳納個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)(或其他應(yīng)付款)-個(gè)人所得稅

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。

四、稅金計(jì)入成本的范圍是

1.土地使用稅、財(cái)產(chǎn)稅、車船稅和印花稅。土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船稅的會(huì)計(jì)處理是：

2.計(jì)算上述應(yīng)提取的稅金，

(1)根據(jù)計(jì)算的金額進(jìn)入賬戶：

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

-旅行稅

-財(cái)產(chǎn)稅

(2)按期足額繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

-應(yīng)付旅行稅

-應(yīng)付財(cái)產(chǎn)稅

貸款：銀行存款

3.印花稅的會(huì)計(jì)處理

(1)應(yīng)付印花稅金額較小的，可直接計(jì)入管理費(fèi)用，不預(yù)扣，上交時(shí)直接沖減銀行存款：

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款

(2)印花稅金額較大的企業(yè)，應(yīng)首先計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸款：銀行存款

(3)按分配期間分配時(shí)，計(jì)入管理費(fèi)用：

借：管理費(fèi)

貸款：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

綜上所述，在提取各種稅費(fèi)時(shí)，有些稅費(fèi)是在應(yīng)交稅費(fèi)科目中提到的，有些稅費(fèi)是在應(yīng)交稅費(fèi)科目中沒(méi)有提到的。相信大家看完這篇文章都已經(jīng)明白了。到此結(jié)束。如果你還不明白各種稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是什么，可以問(wèn)我們的在線老師。