小企業(yè)所得稅退稅分錄會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

第一，如果退款是前一年的，會(huì)計(jì)分錄：

1.收到的退稅

借：銀行存款

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

向前推進(jìn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款前年度損益調(diào)整：

同時(shí)

借款前年度損益調(diào)整：

貸款：利潤分配-未分配利潤

二、如果退款是當(dāng)年的，會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸款：所得稅費(fèi)用

退稅企業(yè)收到退稅款、退稅款等的會(huì)計(jì)處理原則。而會(huì)計(jì)原則是‘從哪里來就回哪里去’。如生產(chǎn)企業(yè)收到的營業(yè)稅、所得稅、消費(fèi)稅，應(yīng)記入原納稅地的損益賬，外貿(mào)企業(yè)委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)，也應(yīng)在收到退稅時(shí)記入應(yīng)收賬款。

公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

所得稅結(jié)清，退稅支付，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

去年撤回了：

借：所得稅費(fèi)用

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸款：所得稅費(fèi)用

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

今年返回時(shí)，作如下分錄：

借：銀行存款

貸款前年度損益調(diào)整：

借款前年度損益調(diào)整：

貸款：利潤分配-未分配利潤

如果不涉及企業(yè)調(diào)整以前年度提取的法定公積金和法定公益金。

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中所得稅退稅的分錄怎么做？基于上述，企名網(wǎng)先生認(rèn)為，根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，本年返還的稅款可以通過所得稅費(fèi)用賬戶核算；如果返還的稅款是以前年度的，可以通過以前年度的損益調(diào)整科目核算。這個(gè)網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，有興趣的同學(xué)可以來學(xué)習(xí)。