增值稅月末結轉的會計分錄

1.企業(yè)繳納當月增值稅。

借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)

應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

貸款：銀行存款

2.當月繳納以前期間未繳納的增值稅。

借：應交稅費——未交增值稅

貸款：銀行存款

3.企業(yè)預繳增值稅

借：應交稅金——預付增值稅。

貸款：銀行存款

4.月末，企業(yè)應將“預付增值稅”明細科目的余額轉入“未付增值稅”明細科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅金——預付增值稅。