1、企業(yè)收到醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表：

借方：管理費(fèi)用——單位部分(醫(yī)療保險(xiǎn))(紅色)

其他應(yīng)收款——個(gè)人部分(醫(yī)療保險(xiǎn))(紅色)

貸款：銀行存款(紅字)

2.當(dāng)月補(bǔ)發(fā)工資的個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工薪酬。

其他應(yīng)收款——個(gè)人部分(醫(yī)療保險(xiǎn))

貸款：銀行存款

企業(yè)收到醫(yī)療保險(xiǎn)返還后再補(bǔ)發(fā)部分個(gè)人工資時(shí)，應(yīng)通過“管理費(fèi)用”和“其他應(yīng)收款”相關(guān)二級(jí)科目核算。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。其他應(yīng)收款是指除買入返售資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款項(xiàng)。

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