這兩天寫(xiě)了事務(wù)所合伙人個(gè)人所得稅申報(bào)的實(shí)際問(wèn)題。很久沒(méi)關(guān)注培訓(xùn)的新朋友提到，我要寫(xiě)清楚，如果傭金報(bào)銷(xiāo)，我就不能再扣傭金30手續(xù)費(fèi)了。

現(xiàn)在我練習(xí)把30手續(xù)費(fèi)的實(shí)用口徑與我個(gè)人的理解和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)結(jié)合起來(lái)。

1.什么是傭金？個(gè)人認(rèn)為，在合伙人以外的事務(wù)所執(zhí)業(yè)的，包括我們所說(shuō)的雇傭、薪酬、分成等。

2.傭金手續(xù)費(fèi)。有的律所選擇直接報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，有的選擇扣除30傭金手續(xù)費(fèi)(30傭金手續(xù)費(fèi)指?jìng)蚪鹗杖氲?0部分)。律師事務(wù)所在選擇會(huì)計(jì)口徑時(shí)，只能選擇兩者之一。我個(gè)人認(rèn)為所有的傭金都應(yīng)該有一個(gè)統(tǒng)一的核算口徑。如果會(huì)計(jì)口徑是當(dāng)年確定的，就不能隨意更改。

3.合伙人不得扣除30%的辦案費(fèi)，但可以實(shí)實(shí)在在地申報(bào)合伙人辦案產(chǎn)生的費(fèi)用。

那么30傭金的手續(xù)費(fèi)怎么處理呢？案件處理費(fèi)與成本有關(guān)，所以直接進(jìn)入【主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-案件處理費(fèi)】科目。

示例：

張是A公司的傭金，執(zhí)行傭金30手續(xù)費(fèi)的扣除政策。2021年，甲事務(wù)所向張分紅30萬(wàn)元，個(gè)人所得稅1萬(wàn)元，個(gè)人社保1萬(wàn)元，在張扣除手續(xù)費(fèi)30 * 30=9萬(wàn)元

會(huì)計(jì)分錄：

提取股份收入時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資21萬(wàn)元

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-手續(xù)費(fèi)9萬(wàn)元

貸款：應(yīng)付職工工資-提成30萬(wàn)元

支付工資時(shí)：

借：應(yīng)付員工工資-https://www.zhucesz.com/提成萬(wàn)元。

貸款：https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元銀行存款。

繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅萬(wàn)元。

貸款：銀行1萬(wàn)元。

借：應(yīng)付職工薪酬-傭金萬(wàn)元

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅10000元。

繳納社會(huì)保障費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)付員工工資-https://www.zhucesz.com/提成萬(wàn)元。

貸款：https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元銀行存款。

假設(shè)甲公司對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行了應(yīng)計(jì)費(fèi)用，2021年甲公司支付張22萬(wàn)元作為收入，支付https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元作為應(yīng)納個(gè)人所得稅。同時(shí)，甲公司報(bào)銷(xiāo)張差旅費(fèi)、交通費(fèi)8萬(wàn)元，故張's收入22萬(wàn)元不能從30筆手續(xù)費(fèi)中扣除。

會(huì)計(jì)分錄：

累積時(shí)間：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資22萬(wàn)元。

借款：應(yīng)付職工工資-傭金220，000元。

支付工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工工資-https://www.zhucesz.com/提成萬(wàn)元。

借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬(wàn)元。

繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬(wàn)元。

借：應(yīng)付職工薪酬-提成10，000元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅萬(wàn)元。

繳納社會(huì)保障費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)付職工工資-https://www.zhucesz.com/提成萬(wàn)元。

借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬(wàn)元。

支付案件處理費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元。

貸款：銀行存款8萬(wàn)元。

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2022年6月25日Vivian_Lin編輯。歡迎留言轉(zhuǎn)發(fā)。感興趣的朋友也可以在后臺(tái)咨詢(xún)。