遞延所得稅費用的計算如下所示：當(dāng)期會計利潤大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。當(dāng)期會計利潤小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得遞減的稅款對于“遞延稅款借項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅；對于“遞延稅款貸項”，說明企業(yè)由于以前的時間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。