開具發(fā)票的要求及認(rèn)證抵扣問題

   今天，深圳會計培訓(xùn)小編為大家整理了各行業(yè)開具發(fā)票的要求及認(rèn)證抵扣問題一起看看。

   一、餐飲業(yè)

   餐費如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎？

   餐飲服務(wù)適用6%的稅率。購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應(yīng)酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發(fā)票也不行。

 （1）不能抵扣并不代表不能開專票；

 （2）取得不能抵扣項目的專票，建議先認(rèn)證后進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

   二、住宿業(yè)

   出差住宿該開哪種發(fā)票，是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票？

   答：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區(qū)別在于前者可以進(jìn)行稅款抵扣，后者不可以。如果是小規(guī)模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發(fā)票，回單位進(jìn)行財務(wù)報銷;如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應(yīng)向酒店索取增值稅專用發(fā)票。

   住宿業(yè)發(fā)票開具，具體規(guī)定是什么？

    答：月銷售額超過10萬元的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人，提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

   住宿與餐飲費能開在同一張發(fā)票上嗎？

   答：在索要發(fā)票時，要區(qū)分不同的情況，小規(guī)模納稅人可以將項目開在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項，餐飲、娛樂等不可以抵扣。所以住宿與餐飲、娛樂 可以開在一張專票上，認(rèn)證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
 
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