收銀員職位的工作流程（五）

2021年注冊會計師課程+問題庫稅法

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2021年中級會計職稱考試題庫（三個科目）

增值稅差額計算的財務(wù)和稅收處理

7天之內(nèi)對私家醫(yī)院行業(yè)的會計處理。

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五、物料審核后的工作流程

（[一）材料購買報銷

根據(jù)應(yīng)付帳款余額和物料收據(jù)的第二部分，敦促買方報告該帳戶-→審查并簽署買方發(fā)送的采購發(fā)票，貨運(yùn)發(fā)票和物料收據(jù)（④購買報告表④采購報告表）-→準(zhǔn)備會計憑證并取下④列和副列作為分配清單

借用：原材料/包裝材料/低價易耗品-每個次級科目

應(yīng)付稅款增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸款：應(yīng)付帳款客戶單位

-→→在顯示憑證編號后繪制可抵扣發(fā)票扣除表-→通過主管職位進(jìn)行審核

注意：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)，合法和有效。原則上，必須獲得特殊的增值稅發(fā)票。

（[2）獲得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵循填寫說明。

（3）運(yùn)輸和其他費(fèi)用必須以物料收據(jù)的形式添加到物料中，或單獨(dú)包含在相應(yīng)的物料價格中。

（4）100元以上的運(yùn)輸專用發(fā)票，必須按運(yùn)費(fèi)的7％（不包括包裝，動力，裝卸，保險等）和稅后運(yùn)費(fèi)計算進(jìn)項(xiàng)稅。扣除額已包含在購買成本中。

（5）必須完整填寫物料收貨，并且“收貨倉庫”列必須與物料所屬的帳簿名稱相同。物料收貨的數(shù)量和金額必須為與發(fā)票一致。

（6）根據(jù)原材料的最新招標(biāo)結(jié)果，審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，注意價格波動，并提供采購價格執(zhí)行情況的季度分析報告。

（7）會計憑證的摘要列必須指明物料名稱和數(shù)量，并正確選擇明細(xì)帳戶，注意區(qū)分相同帳戶中的相似客戶名稱，以及不同帳戶中的相同客戶名稱

（[二）購買付款

1、審查每月資助計劃

根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃，采購計劃，客戶單位應(yīng)付帳款余額，原材料存儲，發(fā)票到達(dá)時間等，查看生產(chǎn)部門下個月的資金使用計劃-→匯總資金計劃-→報財政部長批準(zhǔn)

2、審核付款

（1）根據(jù)每月的資金計劃審查付款項(xiàng)目-→檢查“付款批準(zhǔn)表”的批準(zhǔn)程序是否完整-→注冊并簽署資金計劃-→將付款轉(zhuǎn)至職位-→月末統(tǒng)計數(shù)字基金計劃的使用-→下個月與財政計劃一起向財政部長報告

（2）簽署并收到收銀員的“付款批準(zhǔn)書”和銀行付款憑證-→準(zhǔn)備簿記憑證

借入：應(yīng)付帳款客戶單位

貸款：銀行存款-→通過主管職位審查

注：（1）如果計劃中的付款額少于10萬元人民幣，則付款將直接發(fā)送到該職位，計劃中的10萬元人民幣以上或計劃外資金必須經(jīng)部長批準(zhǔn)。財務(wù)或首席財務(wù)官。

（2）付款時，請注意確認(rèn)收款人單位，物料供應(yīng)單位和發(fā)票發(fā)行單位應(yīng)該一致。

（[3）具有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)帳戶，設(shè)置帳戶時，必須正確選擇省名并注明客戶全名，并實(shí)施兩行申請明細(xì)準(zhǔn)備會計憑證主題時的收據(jù)和付款。

（4）編制簿記憑證時，必須正確選擇應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意同一賬戶中相似客戶名稱與不同賬戶中相同客戶名稱的區(qū)別。

3、應(yīng)付賬款

有時會督促采購員償還帳款-→在月底打印應(yīng)付帳款的資產(chǎn)負(fù)債表，并讓生產(chǎn)部門的采購員對帳進(jìn)行對帳-→確保應(yīng)付帳款的真實(shí)性和正確性

注意：（1）熟悉客戶的供應(yīng)品種，每個客戶對應(yīng)的購買者，易于清理帳戶并敦促償還。

（[三）查看倉庫詳細(xì)信息

1、收據(jù)

（[1）庫存

定期檢查倉庫中的原材料和輔助材料的庫存-→檢查倉庫中登記的材料的數(shù)量，單價和數(shù)量-→繪制出收據(jù)表格的第二頁（材料審核頁） -→→進(jìn)入計算機(jī)收入模塊————→按賬簿分類，以準(zhǔn)備買方發(fā)給的④報銷聯(lián)合分撥表格

注：以上倉庫子分類帳包括原材料倉庫，包裝倉庫，低消耗倉庫，自制的半成品倉庫和塑料成品倉庫這五類倉庫中包括的所有子分類帳

（2）有訂單

在月末，將收據(jù)的第二頁與第四頁一一對應(yīng)-→檢查貨物是否已到，但發(fā)票尚未到達(dá)-→準(zhǔn)備第二頁的會計憑證匹配

借用：原材料/包裝材料/低價易耗品-每個次級科目

貸款：應(yīng)付帳款-物料的臨時評估-→通過主管職位審查并敦促購買者償還該帳款-→下個月初用紅色字母減少此憑單–→收到無與倫比的第二次聯(lián)合收款在月底重新輸入物料清單

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。