如何為旅行社小規(guī)模納稅人返還增值稅差額稅返還

您好，勤奮的學(xué)生，應(yīng)納稅額=扣除差額后的不含稅銷售額×征收率，其中，扣除差額后的不含稅銷售額=扣除差額后的含稅銷售額÷（1B 2B征收率），扣除差額后的當(dāng)期含稅銷售額=所有含稅收入-差額的當(dāng)期扣除額。例：小規(guī)模納稅人于2018年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅銷售收入21萬元，并開具普通發(fā)票。代辦用人單位共向勞務(wù)派遣人員支付了福利，社會保險和住房公積金100.50,000元，并按照增值稅管理辦法取得了法律差額減免證明（征收率為5％）。規(guī)定。分析：當(dāng)期納稅人的允許抵減額= 10.5萬元；差額后的含稅銷售額= 21-10.5 = 10.50,000元；當(dāng)期應(yīng)交增值稅= [10.5 /（1％2B5％）] * 5％=0.50,000元。填寫申報表時，填寫“增值稅納稅申報單的附加信息（適用于小規(guī)模納稅人）”，然后填寫“增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）”，具體填寫方法如下：1、根據(jù)“增值稅附加信息（小規(guī)模納稅人使用）”中的應(yīng)課稅行為（5％征收率）扣除計算列填寫當(dāng)期和當(dāng)期扣除額。 10.50,000元；2、在稅額計算依據(jù)列中分別對應(yīng)于已安裝并計算出的不含稅銷售額的5％稅率列中的“增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）”填寫不含稅銷售額的增值稅十萬元，總金額二十萬元；在第二個納稅列中，填寫當(dāng)期稅額5,000元。

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