去年確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失分錄處理

您公司15年的資產(chǎn)減值損失會計處理方法不正確。

壞賬準(zhǔn)備的主要會計處理方法如下：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，如果應(yīng)收款發(fā)生減值，則根據(jù)應(yīng)沖減的金額計入“資產(chǎn)減值損失”科目，并計入“壞賬準(zhǔn)備”。計提的呆賬準(zhǔn)備金大于賬面余額的，按照差額計提，應(yīng)提取的呆賬準(zhǔn)備金少于賬面余額的差額予以沖回。

（2）對于已確認(rèn)并沖銷的應(yīng)收款，應(yīng)根據(jù)實際收回的金額從“應(yīng)收賬款”，“預(yù)付款項”和“其他應(yīng)收款”中扣除。應(yīng)收款”等科目，計入“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時，借記“銀行存款”科目，計入“應(yīng)收賬款”，“預(yù)付款項”，“其他應(yīng)收款”，“長期”長期應(yīng)收款”和其他科目。

對于已確認(rèn)并沖銷并隨后收回的應(yīng)收賬款，您也可以根據(jù)實際收回的金額直接從“銀行存款”科目中扣除，并在“壞賬準(zhǔn)備金”科目中貸記。

因此，對于貴公司的特定業(yè)務(wù)，應(yīng)按以下方式處理收回已計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的15年：

借款：銀行存款30萬元

貸款：30萬元應(yīng)收賬款

同時：

借款：30萬元應(yīng)收賬款

貸款：壞賬準(zhǔn)備30萬元

或直接進行以下會計處理：

借款：銀行存款30萬元

貸款：壞賬準(zhǔn)備30萬元

提醒：《企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》第7條規(guī)定，企業(yè)因應(yīng)收賬款和預(yù)付款造成的壞賬損失，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，方可扣除。報告公司所得稅時。

《企業(yè)所得稅法》第十條第七項規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金，不得在稅前扣除。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第55條規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第十條（七））所指的未批準(zhǔn)準(zhǔn)備金支出是指扣除不符合財務(wù)規(guī)定的各種資產(chǎn)。國務(wù)院稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)備了價值準(zhǔn)備金和風(fēng)險準(zhǔn)備金等支出。

因此，如果本期未計提壞賬損失，則在本期計提期間不允許進行稅前扣除，企業(yè)在申報時必須進行稅收調(diào)整。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。