增值稅改革后的人力資源外包會(huì)計(jì)處理

[指南]：增值稅改革后，人力資源外包的會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)工作中的普遍問題。如果您不了解這方面，請(qǐng)不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)人力資源外包會(huì)計(jì)處理的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

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增值稅改革后人力資源外包會(huì)計(jì)處理案例分析

答案：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，并根據(jù)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。他們的銷售不包括客戶單位委托的工資以及客戶單位支付的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資，薪金和職工福利費(fèi)稅前扣除的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）“扣除事項(xiàng)”條例第3條：

在兩種情況下，接受外部勞務(wù)派遣和就業(yè)的企業(yè)發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用為人工費(fèi)用；直接支付給員工的個(gè)人支出將用作工資和薪金以及員工福利支出。其中，屬于工資和薪金的支出可以計(jì)入企業(yè)工資和薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他相關(guān)費(fèi)用扣除額的依據(jù)。

[案例分析]

一家勞務(wù)派遣公司于2017年5月簽約了兩個(gè)客戶。客戶A每月收取50,000元的費(fèi)用，并向派遣員工支付4.6萬元；客戶B每月向派遣員工支付4萬元人民幣。 38,000元。

勞務(wù)派遣公司對(duì)客戶A采用通用稅法，對(duì)客戶B采用簡單稅法，

會(huì)計(jì)處理方法如下：

客戶A的會(huì)計(jì)處理方法如下（稅率為6％）：

借方：應(yīng)收帳款客戶50000.00

貸款：主營業(yè)務(wù)收入，一般稅費(fèi)計(jì)算47169.81

應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅）2830.19

借款：主營業(yè)務(wù)成本，一般稅費(fèi)計(jì)算46000.00

貸款：應(yīng)付的員工薪水，工資和薪水等。46000.00

客戶B的會(huì)計(jì)處理如下（回收率為5％）：

借方：B客戶應(yīng)收帳款40000.00

貸款：主營業(yè)務(wù)收入簡易稅計(jì)算38095.24

應(yīng)付稅款簡易稅款計(jì)算1904.76

借款：主營業(yè)務(wù)成本簡單納稅計(jì)算36190.48

應(yīng)付稅款簡單納稅計(jì)算1809.52

貸款：應(yīng)付員工工資，薪金等。38000.00

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學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。