公司所得稅結算中扣除借貸成本的計算方法

<指南>：每年結算和繳納企業所得稅時，企業必須按照法律，法規進行納稅調整，以便按照稅法計算所得稅。那么，公司產生的借貸成本可以在稅前扣除嗎？今天，老師將帶大家去了解公司所得稅結算中的貸款...

每年結算并繳納企業所得稅時，企業必須按照法律，法規的規定進行稅收調整，以便可以按照稅法的規定計算所得稅。那么，公司產生的借貸成本可以在稅前扣除嗎？今天，老師將帶您了解在公司所得稅的最終結算中對借貸成本的稅收調整。

借款費用是企業因借款而發生的費用。包括一些借款利息，借款手續費，外幣借款產生的匯兌差額，債券折價和溢價的攤銷費用等。

根據《企業所得稅法》的規定，允許扣除不需要在企業的生產和經營活動中資本化的合理借貸成本。需要資本化的借款費用，應當計入資產成本，不作為財務費用單獨扣除。

2019年1月1日，甲公司向銀行借款1000萬元用于該工廠的建設。期限為1年，利率為6％。建設于2019年2月1日開始。工廠的建設已于2019年11月30日完成并投入使用。當公司所得稅于2019年結清并支付時，A公司的借款費用可扣除的金額是多少？

分析：盡管A公司于1月1日獲得貸款，但建設期為2月1日至11月30日。借款費用的資本化期為10個月。費用期限為2個月。

允許在所得稅結算和支付中扣除的費用為1000 * 6％* 2/12 = 100,000元

如果公司在生產和經營活動中同時使用特殊貸款和多項一般貸款，則每個期間的資本化利息和費用化利息都需要分別計算

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