計提稅金 2018年中級會計實務考試第一批真實問答分析：計算分析題

[指南]：2018年中級會計專業稱謂考試已結束。我不知道你好嗎我相信您現在要做的最重要的事情就是獲得正確的答案。因此，已根據候選人的記憶整理出一些真實的問題。中級會計職稱教師進行了答案分析。如果您記得要參加考試...

2018年中級會計頭銜考試已結束。我不知道你好嗎我相信您現在要做的最重要的事情就是正確的答案。因此，已經根據候選人的記憶整理出一些真實的問題。當然，中級會計職稱老師也做了答案分析。如果您仍然記得考試的內容，還可以及時提供反饋，我們將及時分析答案以與您分享。

此外，2018年中級會計標題和結果查詢將于2018年10月20日之前開始，我們將盡快得到通知。請注意。

四、計算和分析問題（該類別中有2個子問題，第一個問題10分，第二個問題12分，總共22分。如果需要計算，則應進行必要的計算過程列出；計算如果結果中的小數點后兩位以上，則將四舍五入到最接近的小數點后兩位。答案是必填項。答案為10,000元人民幣。均值。請在指定的答案區域進行回答。

1.甲公司和乙公司都是增值稅的一般納稅人。 2018年3月31日，公司A與公司B的生產設備和商標權交換了產品。資產交換具有商業意義，相關信息如下：

信息1，甲公司交換產品的成本為680萬元，公允價值為800萬元，特開增值稅發票上標明的價格為800萬元，且增值稅為稅金136萬元。此產品沒有庫存下降價格的規定。

文件二：乙公司換出的設備原價為1000萬元，已計提折舊700萬元，未計提減值準備。公允價值為500萬元，在已開具的增值稅專用發票上標明價格為500萬元，增值稅為85萬元。乙公司交換商標權的原價為280萬元，已攤銷80萬元；公允價值為300萬元，已開具的增值稅專用發票上注明的價值為300萬元，增值稅額為18萬元。 B公司向A公司支付了33萬元的銀行存款。

信息三，甲公司將交換的設備和商標權分別確認為固定資產和無形資產，乙公司將交換的產品確認為庫存商品。

公司A和公司B沒有關聯方關系。除了增值稅和其他因素外，該問題未考慮其他相關稅費。

要求：

（1)編制甲公司非貨幣性資產交換的有關會計處理方法。

（2)編制B公司非貨幣資產交換的相關會計處理方法。

參考答案：

（1)甲公司交換的資產總成本= 800 + 136-33-85-18 = 800（萬元）

甲公司的固定資產交換成本= 800 x 500 /（500 + 300)= 500（萬元））

甲公司交換無形資產的成本= 800 x 300 /（500 + 300)= 300（萬元））

會計分錄如下：

借入：500固定資產

無形資產300

應付稅款-應付增值稅（進項稅）103

銀行存款33

貸款：主營業務收入800

應付稅款-應付增值稅（銷項稅）136

借款：主營業務成本680

貸款：庫存商品680

（2) B公司交換的資產成本= 500 + 85 + 300 + 18 + 33-136 = 800（萬元）

會計分錄如下：

借貸：清理300項固定資產

累計折舊700

借用：庫存商品800

應付稅款-應付增值稅（進項稅）136

累計攤銷80

貸款：300項固定資產清算

無形資產280

資產處置損益300

應交增值稅（銷項稅）103

銀行存款33

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。