公司的所得稅對帳和結(jié)算報告費中包含哪些主題

[指南]：公司的所得稅對帳報表費用中包含哪些主題是會計工作中的常見問題。如果您不知道，不用擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)公司所得稅結(jié)算報告費的相關(guān)介紹，讓我們一起來...

公司的所得稅結(jié)算報告費中包含哪些科目是會計工作中的常見問題。如果您對此不太了解，請不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)公司所得稅結(jié)算報告費的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

公司的所得稅對帳和結(jié)算報告費中包含哪些主題？

借款：所得稅費用

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅

借款：應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅所得額

貸款：銀行存款

示例：我公司于2017年5月5日剛剛完成2016年企業(yè)所得稅的結(jié)算和繳納工作。調(diào)整稅收后，已繳納企業(yè)所得稅共計6萬元，銀行已代扣代繳。我該如何計算？它是否包含在“所得稅費用”或“上一年的損益調(diào)整”中？

答案：（1）計算應(yīng)納稅額：

借款：上年度的損益調(diào)整-所得稅費用6萬元

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅6萬元

（[2）補繳稅款

借款：應(yīng)交所得稅-應(yīng)交所得稅6萬元

貸款：銀行存款6萬元

（[3）結(jié)轉(zhuǎn)：

借款：利潤分配-未分配利潤6萬元

貸款：上年損益調(diào)整所得稅費用6萬元

注意：

如果已提取了盈余公積的10％，則必須調(diào)整“利潤分配”的相關(guān)金額（如果沒有應(yīng)計盈余公積，則不需要此分類）

借款：盈余公積-法定盈余公積0.60,000元

貸款：利潤分配-未分配利潤0.6萬元

“上一年的損益調(diào)整”主題

（1）“企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用準(zhǔn)則-會計標(biāo)題和主要會計處理方法”規(guī)定：“上一年度損益調(diào)整”科目是對上一年度發(fā)生的損益的調(diào)整本年度及本年度發(fā)現(xiàn)的前期重大差錯更正包括對上一年度損益的調(diào)整，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)日之間需要調(diào)整報告年度的損益的事項也包括在內(nèi)。在該帳戶中占了

（2）“上一年的損益調(diào)整”帳戶在轉(zhuǎn)帳后應(yīng)該沒有余額；

（3）也就是說，“上一年度的損益調(diào)整”沒有反映在會計報表中，它只是一個過渡帳戶，轉(zhuǎn)移后不應(yīng)有余額。

上面是對公司所得稅申報表和結(jié)算報告費中包含哪些主題的詳細(xì)介紹。希望您閱讀后能有所收獲。有關(guān)公司所得稅申報表和結(jié)算報告費的更多信息，請繼續(xù)關(guān)注該數(shù)字，并將繼續(xù)為大家共享精彩內(nèi)容。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。