代理業務資產賬戶的賬戶處理方法

一、除了由企業代理業務以企業名義存入的以企業名義存入的貨幣資金外，該科目還包括其他資產，例如證券投資和委托理財業務提供的委托貸款。

此帳戶中不計入代理證券買賣，證券承銷和企業（證券）的證券贖回。

對于企業委托出售的貨物，可以將本主題更改為“ 1321委托商品”，并按照委托單位進行詳細核算。

二、該主題應根據風險和委托單位，資產管理類別（例如定向，集體和特殊資產管理業務），貸款對象，“成本”，“未實現的損益”進行詳細說明等等。

三、代理業務資產的主要會計處理方式

（一）當公司使用其他代理業務基金購買證券等時，請借記此帳戶（投資成本），并貸記“來自中央銀行的存款”，“清算準備金客戶”，“接受存款”和其他主題。

出售購買的證券時，應將實際收到的金額記作“中央銀行存款”，“結算準備金客戶”，“存款接受”和其他主題的借方。成本，根據差額記入該帳戶（成本），借記或貸記此帳戶（已實現的未結算損益）。

定期或當委托合同到期并與委托客戶和解時，根據合同規定的比例計算其他代理業務資產的收入，結轉未實現的已實現損益，將該賬戶記入借方（已實現的未實現損益） ），根據委托客戶的收入，將“代理商業務責任”科目貸記，將企業的收入計入“手續費收入”科目。

如果代理業務資產發生損失，應根據損失金額從“代理業務負債”中扣除

對象等將這個主題歸功于未實現的損益。

（二）當從客戶那里收到貸款資金時，應根據收到的金額從“從中央銀行存款”，“存款接受”等主題中扣除，而“代理商業務負債”。

企業發放委托貸款時，應從該科目中扣除該筆款項，并根據發行金額貸記“存款吸收”等科目。

收回委托貸款時，應根據收到的委托貸款本金，扣除“存款吸收”等科目，貸記該科目，并根據差額貸記“其他應付款”的科目。

四、該科目的期末借方余額反映了公司代理業務資產的價值。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。