簡單納稅計算的常識

[指南]：自從我國開始實施“增值稅改革”以來，一般納稅人的某些特定的應稅行為可以選擇簡單的方法來征稅。與一般稅法相比，簡單稅法的征費率低，不需要進項稅核算。會計辦公室...

自我國開始實施“增值稅改革”以來，一般納稅人的某些特定應稅活動可以選擇簡單的方法來征收稅款。與一般稅收計算方法相比，簡單稅收計算方法具有低征費率，無需進項稅計算，會計處理相對簡單的優點。今天，我們將從簡單稅費計算的相關法律法規入手，看看簡單稅費計算的利弊。

首先，如果我們同時分析增值稅負擔，利潤水平和下游客戶需求，就會發現簡單的稅收計算并不一定是企業最有利的選擇。

首先，我們都知道當一般納稅人繳納增值稅時，適用的公式為：當期銷項稅-當期進項稅

適用于小規模納稅人的公式為：應納稅額=銷售額×征收率

簡化的稅收計算方法用簡單的語言概括，即一般納稅人的某些項目也可以應用于小規模納稅人繳納增值稅。

國家稅務總局發布的增值稅條例規定：

（一）當一般納稅人具有財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為時，可以選擇采用簡化的稅法進行稅收計算，但是一旦選定，則在36個月內不能更改。小規模納稅人使用簡單的稅收計算方法可以計算應納稅行為。

（二）不應從銷項稅額中扣除用簡單的稅額計算方法使用的應稅項目的進項稅。所涉及的固定資產，無形資產和不動產僅指專門用于固定資產的無形資產和無形資產。上述項目（不包括其他股權無形資產），房地產，即上述其他項目產生的資產不能混為一談，采用一般稅法計算的納稅人同時從事簡易稅法和扣除進項稅額時，按以下公式計算不可抵扣進項稅額：不可抵扣進項稅額=當期所有不能劃分的進項稅額×（應納稅的現行簡易稅計算方法）項目銷售+增值稅免稅項目銷售）＆p;當期所有銷售的主管稅務機關可以根據年度數據清算不可抵扣進項稅。 o以上公式。

（三）簡化稅率計算方法的應納稅額，是指根據銷售額和增值稅征收率計算出的增值稅額，不能抵扣進項稅額。應納稅額：應納稅額=銷售量×征收率

簡化稅收計算方法下的銷售不包括應付稅款。納稅人采用銷售稅額和應納稅額的合并定價方法，應按以下公式計算銷售量：銷售額=含稅額的銷售額；（1+收稅率）

在某些條件下，納稅人有權選擇稅收計算方法。但是一旦選擇，就無法輕松對其進行更改。

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