如何處理公司稅和旅游支出

根據《國家稅務總局關于扣除企業工資，薪金和職工福利費的通知》（國稅函〔2009〕3號），職工福利包括職工保健，生活費等。 ，住房和交通。各種補貼和非金錢利益。從員工出差組織的性質的角度看，它對減輕工作壓力，進一步提高生活質量具有積極意義。因此，企業組織職工出差所產生的費用暫時列入職工福利管理范圍，并按照稅法規定予以抵扣。如果企業以員工旅行的名義列出了員工的家庭成員或其他非員工的旅行支出，則這些支出與生產和運營無關，因此不應計入員工福利費的管理中，并且不得在稅前扣除。

在《寧波市國家稅務總局答復》中明確指出，企業組織職工差旅的費用應暫時納入職工福利管理范圍，并按照稅法規定予以扣除。

此外，在《蘇州市地方稅務局關于做好2009年企業所得稅終局和結算工作的通知》（蘇州地稅函〔2009〕278號）中，二、關于企業扣除管理的問題”該部分也有類似的規定。

因此，在國家稅務總局正式發布文件以澄清公司團體旅行的費用之前，公司可以根據該公司的政策和法規將其暫時包括在員工福利費用的管理中。并按照稅收規定扣除。

二、公司獎勵一些出色的員工旅行

一些公司將在年底組織organize選優秀員工。該公司將對獲獎者給予一定的獎勵，有時還會進行幾天或幾天的國內或國外旅行。

對于這種形式的差旅費，根據我國現行的個人所得稅法的有關規定，所發生的費用應全部計入有關人員的應納稅所得額，并按照有關規定收取個人所得稅。法律以及提供上述費用的企業和單位預扣和付款。企業職工享受的這種報酬，應當與當期工資和工資相結合，并在“工資和工資性收入”項目中征收個人所得稅；

《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業可以扣除合理的工資支出。

前款所稱工資，是指公司每個納稅年度支付給受雇或受雇的雇員的全部現金或非現金勞動報酬，包括基本工資，獎金，津貼和補貼。 ，年終工資增加，加班工資以及與員工的任命或雇用有關的其他費用。

因此，對員工的旅行獎勵支出可以用作工資和薪金，并在扣除公司所得稅之前。

三、公司組織客戶參觀

在公司的運營中，對于重要的客戶和出色的營銷人員，公司有時會以檢查的名義組織旅行活動，以表示感謝并保持良好的合作關系。

根據我國現行的個人所得稅法的有關規定，在商品營銷活動中，公司優秀的營銷績效人員以培訓班，研討會，工作檢查等名義組織旅游活動，并進行營銷減免差旅費和差旅費的個人按照所發生的支出，績效獎勵應全部計入營銷人員應納稅所得額，并依法征收個人所得稅，上述費用為由企業和單位代扣代繳。因此，企業外部人員獲得的報酬應視為當期勞務收入，對“勞務報酬”項征收個人所得稅。

那么如何處理所得稅的稅前扣除呢？是因為公司在個人所得稅待遇方面按照“勞務報酬收入”項目代扣代繳個人所得稅，而企業所得稅可以按勞務費計稅嗎？

我個人認為應該區別對待。如果有關旅客是公司產品的代理人或從事營銷活動，并且公司已按照“勞務報酬所得”代扣代繳個人所得稅，那么在企業所得稅待遇方面，可以在扣除前根據勞務費納稅。如果公司要求并希望與另一方進行業務合作，并且具有商業娛樂性質，則應在扣除企業所得稅之前將其扣除為商業娛樂。

四、公司高管在國外的個人差旅費用

公司高管應如何處理他們在國外的差旅費用？一些公司將公司高級管理人員的個人差旅費用作檢查費，并從公司的帳戶中扣除。這種處理實際上是不正確的。業務檢查費與公司運營有關。通常，需要由檢查項目方的邀請函，檢查進度計劃，項目檢查報告和其他具體材料證明。只有符合條件的人才能在賬簿中支付，并在企業所得稅之前扣除。

根據《企業財務通則》（財政部第61號令）第46條的規定，高級管理人員的個人差旅費用：“企業不得承擔以下屬于個人的費用：

（一）娛樂，健身，旅行，娛樂，購物，禮物和其他費用。

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