會計人員需要了解：審核報銷單據的三個要點！

[指南]：會計師需要了解：審核報銷單據的三個要點！開票憑證是企業對外交易證明的重要載體，也是企業財務管理的基礎。加強開票憑證的財務審查，不僅是加強企業內部財務監督的重要體現，而且是改善企業財務狀況的重要體現。

會計人員需要了解：審核報銷單據的三個要點！

帳單是公司進行外部交易認證的重要載體，也是公司財務管理的基礎。加強票據財務審查，不僅是加強企業內部財務監督的重要體現，而且是提高企業會計信息質量的重要起點。結合其所屬公司的做法，編輯認為開票憑證的財務審查應突出“三個特征”。詳細信息如下：

一種是突出顯示報表附件的“完整性”。

開票單的附件必須完整且準確。根據票據類型的不同，對附件的要求也不同。相對而言，日常支出帳戶的附件要求相對簡單。通常需要的附件包括帳單，出版物，項目請求和執行狀態表。合同報銷需要更復雜的附件。通常需要的附件包括帳單，出版物，合同副本或關鍵頁面以及性能描述（例如合同執行進度證書，交貨證書，驗收記錄，結算清單）等。如果合同是單點合同或補充協議在該框架下，還必須提供原始合同的關鍵頁面。審核時，財務人員應區分開票憑證的類型以進行分類審核。對于不完整或不完整的報告附件，應將其提交給業務報告部門進行補充和改進。

票據的簽字和蓋章必須完整準確。財務審查期間，應檢查計費文件是否符合企業資本支出管理辦法或類似的管理協議，并由各級授權人員簽名或者蓋章核準。對于未計劃或超計劃的項目，重點應放在其是否已通過企業管理層的特別批準或授權人員的考慮上。如果發現不符合要求，則應退回業務部門進行重組和填充。

開票單的摘要必須完整且準確。摘要是對所報告交易的性質的簡單描述。摘要信息應該能夠清楚地表達“誰（和誰）”，“何時”，“基于什么（合同名稱或編號）”，“它做了什么”等。關鍵信息。例如，物料采購帳戶摘要“ XX部門向XX公司（全名）支付XX公司20XX年XX月XX費用（合同編號，xx訂單，按百分比支付）”。

第二個是突出顯示報銷內容的“合規性”。

開票收據中進行的交易必須合法且合規。在進行財務審查時，應注意發生的償還交易是否違反國家法律法規和企業內部管理制度，償還交易是否真實，以及公司資源（如投資預算和成本預算） ）與交易所相關的準確，事先通過的項目批準，報銷金額是否符合業務合同約定的付款條件或在企業報銷額度和標準之內，計算過程和結果是否正確等，例如檢查超過合同金額的報銷單據是否已簽署補充協議并超過標準差旅費。報銷單是否提交特殊情況聲明等。

附在帳單上的帳單必須合法且合規。在財務審查期間，應注意收到或發出的發票類型是否正確；蓋章的發票專用圖章是否符合規定（包括尺寸和字體），必須代表稅務局蓋章稅務局的專用發票蓋章；發票抬頭是否準確，是否為公司全名；發票表面是否有變更痕跡，所有變更均無效；發票項目欄是否與公司業務相符；發票是否符合要求粘貼，例如是否粘貼在范圍內“原始文檔粘貼列”的虛線中；期間發票的報銷應嚴格處理，避免使用。如有必要，請在稅務機關的官方網站上逐一檢查發票的有效性。最后，應特別注意行政機構法案的適用范圍。可以使用統一的行政事業性收費單作為報銷單據，不得將其他行政事業單位的資金結算單作為報銷單據。

第三是突出會計材料的“邏輯性質”。

該邏輯強調，帳單和附件之間，不同附件之間以及同一附件的不同頁碼之間的名稱，標準，數據，數量等必須相同。 k0]情況，以免留下稅收或外部檢查風險。以需要在開票單中填寫的銀行帳戶為例。業務部門提交的開具發票清單中的銀行名稱，開戶行，銀行帳號等信息必須與供應商提交的請求書中的信息以及雙方簽署的業務合同中的信息一致，如果供應商的銀行帳戶信息已更改，必須提供權威，有效的更改證明或委托付款證明，例如公司的工商注冊變更，蓋有供應商公章的銀行帳戶更改說明，或財務部門提供拒絕付款的權利。

為方便會計文件綁定，公司還可以對賬單附件的放置邏輯提出要求。例如，根據附件的重要性，可以將放置順序設置為帳單，發票，對帳單，合同等，也可以包含在邏輯審查中。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。